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税额
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款和企业所得税
结转
借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
过期罚款
借款：营业外支出
贷款：银行存款
1.补充公司所得税已包含在2015年“所得税费用”中：
借款：应付税费-企业所得税
2.补充公司所得税不包含在2015年的“所得税费用”中：
借：上一年的损益调整（所得税费用）
贷款：应纳税企业所得税
借款：未分配利润