预扣和支付海外费用的一般企业所得税为10%,某些国家可能会享受优惠待遇。例如,新加坡可以基于60%的基数进行计算。有关详细信息,您需要检查与其他国家/地区的税收协定。
预扣税是根据以下公式计算的
预扣和缴纳的增值税=合同金额/(1 +税率)*税率
国家税附加费的预扣和缴纳=增值税的预扣和缴纳*税率(包括城市建设税,教育附加费,地方教育附加费等,是根据当地税收内容计算的)
企业所得税的预扣和支付=合同金额/(1 +税率)* 10%
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第20条,《企业所得税法》第6条第(7)款所指的特许权使用费收入是指专利权的规定,专利技术和企业商标权,版权和其他优惠,从使用权利中获得的收入。特许权使用费收入,收入的实现是根据特许权用户在合同中应支付的特许权使用费支付日期来确认的。
同时,根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号),设备和其他有形资产的交付或转移过程中收入在资产拥有时确认;与提供初始和后续服务有关的特许权费在提供服务时确认。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入。
企业所得税纳税人包括以下六类:
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)关联企业;
(5)股份制企业;
(6)具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
应该指出的是,个人独资企业和合伙企业没有使用该法律,这两种类型的企业可能会征收个人所得税,以避免双重征税。
扩展数据
税收优惠
1.豁免
适用范围:
⒈耕种蔬菜,谷物,油料种子,豆类,水果等;
⒉育种新作物;
⒊中草药栽培;
⒋森林种植;
⒌畜禽养殖;
⒍用于收集林产品;
⒎灌溉,农产品加工,农业机械的运行和维护;
⒏海洋钓鱼;
⒐公司﹢农民经营。
其次,将征费减半
⒈花卉,茶和饮料作物,香料作物的栽培;
⒉海洋水产养殖和内陆水产养殖。