根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,在应纳税所得额中扣除20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
1.计入境外所得税的规定
企业在国外支付的以下所得税可以从其当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法规定计算所得的应纳税额;如果超过信用额度在某种程度上,您可以使用年度信用额度来抵消未来5年本年度的应纳税额:
(2)非居民企业在中国设立机构和场所,并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。
『答案分析』这个问题的评估点是企业对海外收入征税时的税收抵免。
在以上公式中,根据《企业所得税法》及其《实施条例》计算的来自中国境内外的应纳税所得额的税率应为“企业所得税法的25%。
如果某家企业根据《企业所得税法》及其《实施条例》和其他相关规定计算的国内外应税收入总额小于零,则该国内外实体的应纳税所得额总额为零应纳税所得额应计算为零。海外所得税的信用额度也为零。
A.人民币100,000元
B.120,000元
C.300,000
790万
『正确答案』C
『答案分析』这个问题评估在最终结算方法下企业所得税的计算。企业应纳税总额为应纳税企业所得税=(200 + 100)×25%= 75(万元),境外应纳税抵扣额度=(200 + 100)×25%×100÷(200 + 100)= 25(万元),海外实际缴纳的税金为20万元,可以全额抵扣。如果在中国已预付了25万元,则应纳税所得额的总税额= 75-20-25 = 30(万元)。
2.外国税收负担抵免规定
III。关于企业所得税抵免的特殊规定
根据《企业所得税法》的有关规定,在中国境内设立的居民公司和非居民公司(以下统称为企业),应在其应纳税额中抵扣在海外支付的所得税额。