借款:上年损益调整799
贷款:应交所得税-799
借款:应交税费收入税799
贷款:银行存款799
借:利润分配---未分配利润799
贷款:以前的年度损益调整799
产生时:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
同时:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
因为这是您应在调整后支付的所得税,所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后,您必须缴税,因此必须缴纳所得税
不记录税收调整。这仅仅是为了符合税收法规而进行的会计调整。其中大多数是时差。会计不作任何调整。
税收调整是指当每年结算并缴纳所得税时,纳税人的实际费用支出大于税收标准,应通过税收调整来增加收入。
工资支出:指在计算应纳税所得额时超出允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式向职工支付的基本工资,浮动工资,各种补贴,津贴,奖金等。
员工福利费:填写超出《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准(税额的14%)的税前不能扣除的部分。