借款:上年损益调整799
贷款:应交所得税-799
借款:应交税费收入税799
贷款:银行存款799
借:利润分配---未分配利润799
贷款:以前的年度损益调整799
产生时:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
同时:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
因为这是您应在调整后支付的所得税,所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后,您必须缴税,因此必须缴纳所得税
所得税的增加,如果是企业所得税的增加,则无需调整会计分录
如果企业所得税已结清并缴纳,并且还清了前一年的所得税,则只需要已缴纳所得税的会计分录
贷款:应付税费-应付企业所得税
纳税时
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款