特许权使用费 企业所得税纳税时点-特许权使用费 企业所得税

提问时间:2020-05-06 14:44
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admin 2020-05-06 14:44
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特许权使用费所得: 在企业所得税法律制度下以〔收入全额〕为应纳税所得额, 在个人所得税法律制度

公司所得税和个人所得税是两种税种,针对的对象不同,尽管其收入额相同,但其法律的相关规定也不同。当公司获得税款且个人获得税款时,公司即被全额征税。,个人所得税是扣除相关费用后再纳税。实际上,在经营过程中,在计算企业所得税时,是从企业收入中扣除相关成本费用后的利润,计算企业所得税。像所得税一样,它相对更复杂,无法像个人所得税一样直接用于税收计算。

企业向境外个人支付特许权使用费所得税税率是多少

根据《中华人民共和国企业所得税法》第3条,第4条,第2款,第27条,第5款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条第1款。中国,在国外支付的特许权使用费的预提和缴纳企业所得税率为10%。

如果非居民公司所在的国家/地区与中国签署了税收协定,则应按照该税收协定中规定的税率和国内税的原则确定企业所得税的预提税率。法。税收协定规定的税率低于10%的,按照协议规定的税率扣除企业所得税。

四,请问企业收取的特许权使用费在企业所得税方面如何确认收入

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第20条,《企业所得税法》第6条第(7)款所指的特许权使用费收入是指专利权的规定,专利技术和企业商标权,版权和其他优惠,从使用权利中获得的收入。特许权使用费收入,收入的实现是根据特许权使用人在合同中应支付的特许权使用费支付日期确认的。

同时,根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号),设备和其他有形资产的交付或转移过程中收入在资产拥有时确认;与提供初始和后续服务有关的特许权费在提供服务时确认。

支付境外特许权使用费需要缴纳企业所得税吗

内资企业向境外支付特许权使用费的,应当按照《企业所得税法》的有关规定及其执行规定,对全部收入缴纳10%的企业所得税。

如果国内企业支付劳务费等,则需要取决于海外企业提供的劳务是在国内还是国外。在中国无需支付企业所得税;如果外国企业需要在境内提供服务,则需要考虑提供服务的国家是否与中国签署了税收协定。

如果是已与中国签署税收协定的国家,则还必须确定其是否构成该领土内的机构或地方。,企业所得税应根据中国的劳务收入缴纳。

对于尚未与中国签订税收协定以派遣雇员在中国提供劳务的国家和地区的公司,通常构成上述意义上的机构或地方。25%的税率,不再区分它是否构成常设机构。

在正常情况下,技术服务费和特许权使用费之间的区别应按照国家税务总局关于执行税收协定特许权条款有关问题的有关规定执行。(国税函〔2009〕507号) )做出判断。