也称为“避税天堂”，“避税天堂”。它是指可以为外国人提供的所得税和财产税税负几乎没有负担的国家或地区。国际避税天堂有税收优惠政策，可分为三种类型：（1）纯或标准避税天堂。这类避税天堂是指没有所得税或普通财产税的国家或地区。属于该类别的国家或地区主要包括巴哈马，百慕大，开曼群岛和瑙鲁。 （2）普通或一般国际避税天堂。这种避税天堂通常只适用于较低的所得税和财产税。一些国家也免征国外收入的税。这种避税天堂可以具体分为两种情况。首先，仅行使地域管辖权的国家或地区仅对国内收入或财产征税，税收负担相对较小，对外国收入不征税，例如香港，哥斯达黎加，利比里亚等。第二是对国内或国外收入或财产征税，但税收负担相对较小，并且对外国经营者给予特殊优惠的国家或地区，例如巴林和以色列。牙买加，澳门，瑞士等。（3）不完整或部分的国际避税天堂。这种避税天堂通常执行正常的税收制度，但是有一些特殊的税收优惠或法规。属于此类避税天堂的国家或地区为荷兰，希腊，加拿大，卢森堡等。国际避税天堂通常具有狭窄和宽阔的特点。狭义的国际避税天堂是指以上两种类型的国际避税天堂。广义的国际避税天堂包括两种类型的狭义避税天堂，包括上述第三种避税天堂。国际避税天堂的出现具有历史，政治，经济和体制上的原因。随着经济国际化的发展和跨国公司的发展，避税天堂的活动越来越多，这已成为国际避税的重要组成部分。对避税天堂的国际评估是混杂的，通常被认为具有积极和消极的影响。
国家对避税天堂的认识不同，世界上没有统一的划分原则。美国税收手册列出了30个避税天堂，德国列出了34个避税天堂，日本列出了39个，法国列出了47个。经合组织2000年6月发布的“确定和消除有害税收活动程序”报告列出了35个国家和地区，并提出了确定的标准避税天堂：1.没有实现财务或其他服务收入。所得税或仅象征性所得税，或作为非居民的当地居民来逃避居住国的税收； 2.无法有效交换信息； （三）税收制度，税收征管等缺乏透明度； 4.有利于外国实体开展没有实质性的经济活动。
对诸如开曼群岛，百慕大群岛和英属维尔京群岛等国际避税天堂的税收是相当优惠的，并且对在此注册的公司不征收所得税和资本利得税。这意味着，尽管在其他地方经营的公司必须向当地政府缴纳企业所得税，但作为其投资者的离岸控股公司，注册政府不会对控股公司的投资收入征税，或者税率很低，因此整个公司系统可以避免双重征税。国际避税天堂通过优惠税收制度吸引国际投资者，同时也为国际投资者避免税收创造了有利条件。投资者利用避税天堂进行国际避税。最重要的方法是在避税天堂中建立象征性控股公司，即外国基础公司，方法是将避税天堂以外的收入和财产收集到基础公司帐户中，或使用转让价格。通过将其全球利润转移给基公司，然后将利润保留在基公司中，可以实现避税。跨国纳税人在避税天堂设立的基础公司主要包括股份公司，投资公司，无形资产控股公司，贸易公司，信托公司和受控保险公司。中国公司利用国际避税天堂进行国际避税的途径大致可分为三种：中转站型，“两头外”型和假冒外资型。中转站类型的特征是，中国公司或个人在英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大等地注册离岸公司，然后这些公司向国外投资。 “两外”型的特点是中国公司或
国际避税天堂是避免国际避税的聚集地。它是指为实现某些目的或特殊原因而对跨境纳税人给予税收减免的国家和地区。
类型：1.不征收任何所得税的国家和地区。例如：巴哈马共和国，百慕大，开曼群岛和瑙鲁
。2.所得税较低但税率较低的国家和地区。如：瑞士，列支敦士登，海峡群岛。
3.所得税仅适用于具有领土管辖权的国家和地区。例如：中国香港，巴拿马，塞浦路斯等。
4.对国内一般公司征收正常所得税。如：卢森堡，荷属安的列斯群岛等。
5.与其他国家有大量税收协定的国家。根据国际税收协定，双方必须向另一国居民提供一定的税收优惠，主要是预付款的税收优惠。如：荷兰
避税天堂的特点：
1，无税或税率相对较低
2，交通和通讯设施
3，银行保密制度严格
4，有稳定的货币和灵活的外汇管制
5，有重要且不相称的金融业，而实质性贸易活动的相对比例则较小
。6.促进和促进避税天堂成为离岸金融中心
7.税收协定的存在和使用
非常多。 。 。
国际避税方法案例分析
。美国Isa跨国公司已在避税天堂百慕大建立了Imi子公司。 Isla向英国出售了一批货物，销售收入为2000万美元，销售成本为800万美元，美国所得税率为30％。伊西亚（Isiah）将交易的收益转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税，因此该收入无需缴税。
按照正常的交易原则，Issiya在美国的公司所得税为：
（2000万至800万）×30％= 360（万元）
和Isaia通过“虚拟避税天堂”开展的业务并未在公司的美国帐簿上显示此交易。尽管百慕大的Imi子公司有收入且免税，但是如果Imi子公司使用此账簿收入投资，则所得税也可以免除资本所得税；如果Imi子公司将此收入分配给其他公司和企业，则应缴纳赠与税。这就是避税天堂的好处。
[案例284]
American Manfred Company在中国和日本设有两个分支机构。美国，中国和日本的企业所得税税率分别为35％，30％和30％。美国允许对次国家级税收抵免，但抵免额不能超过同期美国税率计算出的税收额。假设一年一度的Mantra公司在美国实现应税收入2400万元人民币；金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币；青衣公司在日本损失了100万元人民币。为了减轻税收负担，曼特夫采取了以下措施：降低青衣公司的原材料价格，使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。
让我们分析公司整体税收负担的变化。
1。正常交易条件下的税费
（1）金刚分行已在中国收取所得税：500万×30％
= 150万
在美国，抵免额上限为：500万×35％= 175万。
的实际税收抵免额为150万。
（2）景义支行的所得税额和美国信用额度为0。
（3）曼特夫的总信用额：人民币150万元+ 0 = 150万元元。
（4）曼特缴纳的美国所得税：
（2400万+ 500万）×35％150万= 865万
2。发生异常交易时的应纳税额
（1）紫钢分公司已在中国缴税：300万×30％= 90万元
该公司在美国的信用额度州：300万×35％= 105万元，
90万元<100万元，信贷额度为90万元。
（2）青衣支行已在日本缴税：100万×30％= 30万元
基辅公司在美国的信用额度：100万×35％= 350,000元，
300,000 <300万，信用额度为300,000元。
（3）在美国的Mantra积分：900,000 + 300,000
= 120万
（4）由于Mantefu降低了价格为清逸公司提供材料，曼特夫公司的销售收入减少至2200万元（即2400万元-200万元）。曼弗雷德（Manfred）公司缴纳的美国所得税
=（2400万+300万+1百万）×30％-120万
= 860万