您无需更改损益表，只需更改资产负债表上的未分配利润金额即可。
月末的未分配利润不等于当月的总利润，而是等于期初的未分配利润+本期的净利润-利润分配调整未分配利润。
您如何制作凭证，只需将相关帐户的金额传递给相应的报表即可。
您可以填写所得税申报表，只要您缴纳了正确的税款并可以解释它即可。
所得税的会计分录：
1.在第一季度末，根据第一季度的总利润乘以适用的税率，在计算应付所得税时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.在第二季度末，根据第一季度和第二季度的利润总额乘以适用的税率，再减去第一季度的已支付金额，计算应缴所得税。付款时间：
3.在第三季度末，根据第一季度，第二季度和第三季度的总利润乘以适用的税率计算应付所得税。扣除最近两个季度的付款金额后，付款时：
4.年末，根据当年的利润总额，按照应税法进行增减调整后，为应纳税所得额，按当年应纳税所得额计算应纳税所得额乘以适用的税率，减去前三个季度偿还金额为：
如果在整个年度的最终决算后多缴了所得税，即当四分之三的应付金额大于全年的应付金额时，应进行相反的输入并退税应申请。
公司所得税申报零申报中填写税收调整因子的方法与非零申报相同。
年度企业所得税申报表“纳税详细信息”如何填写
（1）收入调整项
1.第1行“ 1.收入调整项”：根据第2至11行填写报告。
5.第5行“（4）采用权益法核算长期权益投资以调整初始投资成本并确认收入”：第4栏“调整金额”报告给纳税人以采用权益法核算，初始投资成本小于收购成本投资时，被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应当计入取得当期营业外收入金额。
6.第6行“（5）交易性金融资产的初始投资的调整”：向纳税人报告第3栏“增加金额”，以确认交易性金融资产的初始投资金额和会计交易的性质金融资产初始投资账面价值之间的差额。
7.第7行“（VI）公允价值变动产生的净损益”：第1栏“帐户中的金额”由纳税人的金融资产，金融负债和投资房地产项目填写公允价值会计，公允价值变动额计入当期损益；列1 <0，将绝对值填入第三列“调整量”；如果列1≥0，则填写第四列“调整量”。
8.第8行“（7）非应税收入”：填写纳税人将其包括在总收入中，但不按照税法规定征税的财务拨款，根据法律并纳入财务管理，以及政府国务院规定的性资金及其他免税收入。第3栏“调整额”报告给纳税人，该纳税人在上一年获得了财政资金，被视为非应税收入，在5年（60个月）内未发生支出，并且未还给财务部门或其他分配资金的政府系应计入应纳税所得额的金额；第4栏“减少金额”填写的金额符合税法对非应税收入的要求，被视为非应税收入，并已计入当期损益。
10.第10行“（8）销售折扣，折扣和退款”：对于不符合税法规定的销售折扣和折扣，请填写应进行税收调整的金额，因会计处理和税法而产生的销售退货差异所需的税收调整额。第1栏“帐户金额”填写了销售折扣和由纳税人的会计计算得出的折扣金额以及追溯处理销售退货的净调整金额。第2栏“税额”报告了根据税法可以在税前扣除的折扣和折让的金额以及影响当期损益的销售收益的金额。第1列减去第2列，如果余额≥0，则在第3列中填写“调整后的金额”；如果余额<0，则在第4列的“调整后的金额”中填写绝对值，第四列仅是销售额返回损益的时间跨度差异。
11.第11行“（9）其他”：由于会计处理和税法的差异，填写需要调整税额的其他收入项目的金额。如果第二列≥第一列，则将第二列2-1中的余额填入第三列中的“已调整金额”，如果第二列<第一列，则填入第二列中余额的绝对值2-14列“减少数量”。
（2）扣除调整项
12.第12行“第二个扣减调整项”：根据第13至29行填写报告。
15.第15行“（3）商业招待费用”：第1栏“帐户金额”填写纳税人在当期损益中计算的商业招待金额的会计计算；填写第2栏“税额”根据税法规定允许在税前扣除的商务娱乐支出金额，即“本行第一栏×60％”与当年销售额（营业收入）两者中的较小者×5‰;第三栏“调整金额”第1-2列中的金额。
18.第18行“（VI）利息支出”：第1栏“帐户金额”填写纳税人从非金融企业的借款，占当期损益的利息支出；第2栏”“税额”填写根据税法规定允许在税前扣除的利息支出额；如果第1列≥第2列，则将第1列减去第2列的余额填入第3列“调整后的金额”，如果第一个<第2列，填充第1列减去第4列“减少额”中第2列的余额的绝对值。
19.第19行“（VII）罚款，没收财产的罚款和损失”：第1栏“帐户金额”已报告给纳税人会计，包括当期损益中的罚款，罚款和没收财产损失不包括纳税人根据经济合同支付的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费；第3栏中的“调整后的金额”等于第1栏中的金额。
20.第20行“（8）滞纳金和额外利息”：第1栏“帐户金额”填入纳税人的滞纳金和当期损益中包括的附加利息的会计处理中。第3列中的“调整后的增长金额”等于第1列中的金额。
22.第22行“（X）与当期确认的未实现融资收入相关的财务费用”：第1栏“帐户金额”报告给纳税人与当期未实现融资收入相关的会计处理已确认财务费用金额；第2栏“税额”填写根据税法允许扣除的税额；如果第1列≥第2列，则将第1-2列的余额填入第3列，“调整增加金额“；如果第1列<第2列，则在第1-2列中将余额的绝对值输入第4列“减少金额”。
23.第23行“（11）佣金和手续费支出”：第1栏“帐户金额”填写了当期纳税人会计处理中的佣金和手续费金额；第2栏“税收”“金额”填写根据税法规定允许在税前扣除的佣金和手续费；第3列中的“已调整金额”是第1-2列中的金额。
24.第24行“（XII）非应税收入用于支出形成的支出”：第3栏“增加额”用于填写用于支出的合格非应税收入当期损益中计入当期费用的金额。
26.第26行“（十三）临时扣减项目”：填写临时扣减项目的调整，例如维护费，安全生产成本，应计费用和预计负债。第1栏“帐户金额”填写纳税人的帐户，以计算当期损益中包括的临时扣除项目的金额；第2栏“税额”是根据税法填写的税前扣除额；如果第1列≥第2列，将第1-2列的余额填入第三列“调整金额”；如果列1 <列2，则在第1-2列中将余额的绝对值输入到第四列“已调整金额”中。
27.第27行“（14）与收入无关的支出”：第1栏“帐户金额”报告了纳税人的会计处理和当期损益中与收入无关的支出金额。第3列中的“调整后的增长金额”等于第1列中的金额。
29.第29行“（16）其他”：填写由于会计处理和税法的差异而需要调整的其他抵扣项目的金额。如果第1列≥第2列，则将第1-2列中的余额填入第3列中的“已调整金额”；如果第1列<第2列，则将第1-2列的余额的绝对值填入第4列列“减少数量”。
（3）资产调整项目
30.第30行，“三个资产类型调整项”：总共填写资产类型调整项的第31至34行。
32.第32行“（2）资产减值准备金”：填写不允许进行税前扣除的各种资产减值准备金的税项调整，例如坏账准备金，库存折旧准备金和索赔费用准备金。第1栏“帐户金额”报告给纳税人，会计入当期损益中的资产减值准备金金额（由于价值恢复和其他原因转回的资产减值准备金应冲回）；第1列，如果≥0，填写第三栏“调整量”；如果<0，则将绝对值填入第四列“调整量”。
34.第34行“（4）其他”：由于会计处理和税法的差异，填写需要调整税额的其他资产项目的金额。如果第1列≥第2列，则将第1-2列中的余额填入第三列“已调整金额”；如果第1列<第2列，则将第1-2列的余额的绝对值填入第四列列“减少数量”。
（4）特殊项目调整项目
35.第35行“四个特殊项目调整项”：填写特殊项目调整项的第36至40行的总数。
40.第40行“（5）其他”：由于会计处理和税法的差异，填写需要调整税额的其他特殊项目的数量。
（5）特殊税项调整收入项目
41.第41行“五，特殊税收调整应纳税所得额”：第3栏“调整额”填写了纳税人根据特殊税收调整规定所调整的当年应纳税所得额；第4栏“调整”“减少额”填写纳税人根据双边预先定价安排或转让定价相应调整协商结果的通知，以及需要减少的当年应纳税所得额。
（6）其他
42.第42行“其他六个”：其他会计处理方法和税法要求在税收调整项的金额上有所差异。
43.第43行“总计”：填写第1 + 12 + 30 + 35 + 41 + 42行的金额。
企业所得税年度报告表A（主表）
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定进行计算和填写，并根据企业会计制度，企业会计准则和其他公司的“利润”填写数据报表”和纳税申报表的相关表格。
3.填写相关项目的说明
（1）表标题项
1.“税收期”：正常营业的纳税人，填写日历年1月1日至12月31日；如果纳税人在年中开始营业，请填写实际的生产经营月份同年12月31日；如果在年中发生合并，分立，破产，停业等情况，纳税人应自日历年的1月1日起至实际停业或法院作出决定并宣布的当月月底报告。破产;在年中发生合并，分立，破产，停业等情况的，应当从实际生产经营之日的第一天起至实际停业当月的月末报告。或法院裁定并宣布破产的日期。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码。
3.“纳税人姓名”：填写税务登记证中所述的纳税人全名。
（2）表面物品
该表根据企业的总会计利润，计算加减税额后的“税额调整后收入”（应纳税所得额）。会计和税法之间的差异（包括一次性和暂时的收入，扣除额，资产等差异）通过税收调整调整时间表集中（附件表3）。该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。
1.“利润总额计算”中的项目适用于采用“企业会计准则”的企业，其数据直接取自“损益表”；实施“企业会计系统”和“小企业会计系统”的会计系统中“收入声明”部分与本表不一致的企业应根据此表的要求调整并填写“收入声明”中的项目。
这部分纳税人的收入，成本和费用明细适用于通过附表1（1）实施“企业会计准则”，“企业会计制度”或“小企业会计制度”的纳税人。 ）“收入明细表”和附表2（1）反映“明细费用表”；运用《企业会计准则》和《金融企业会计制度》填写表1（2），《金融企业收入明细表》和表2（2）的纳税人）“金融企业成本明细表”的相应栏；适用“机构会计准则”和“非营利组织私人会计制度”的公共机构，社会组织，非企业私营非营利组织和非营利组织，请填写表I（3）“事业单位，社会组织和非企业单位的收入项目明细表”和附表1（3）“事业单位，社会组织和非企业单位的支出项目明细表”。
2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目，除了根据主表的逻辑关系计算的指标外，其余数据均来自附表。
3.“补充信息”包括当年为统计税源而收取的税额。
（3）行描述
1.第1行“营业收入”：填写纳税人的主营业务和其他业务确认的总收入。该项目应基于对“主要业务收入”和“其他业务收入”帐户金额的分析来填写。普通企业计算并填写附表1（1）中的“收入表”；金融企业计算并填写附表1（2）中的“金融企业收入明细表”；机构，社会组织，私人非企业单位，非营利性组织应填写附件1（3）“收入单位，社会组织和私人非企业单位收入明细”的“总收入”，包括税法规定的非应税收入。
2.在第2行的“运营成本”项中，填写纳税人的主营业务和其他业务的实际总成本。该项目应基于对“主要业务成本”和“其他业务成本”帐户的发生金额的分析来填写。普通企业计算并填写第二个附表（一）《费用支出表》；金融企业计算并填写第二表（二）《金融企业成本费用表》；公共机构，社会组织和私人非企业单位2.非营利组织应填写所附的附表一（3）“机构，社会组织，私营非企业单位收入明细”和附件二（3）“机构，社会组织，私营非企业单位支出明细”分析和报告。
3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人应为该业务负担的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加。应根据“营业税金及附加”金额的分析填写该项目。
4.第4行“销售费用”：填写纳税人在商品销售过程中发生的包装费，广告费和其他费用，以及专门为销售公司商品而设计的销售组织的员工薪酬和业务费用业务费用。该项目应基于“销售费用”帐户中的销售额分析来填写。
5.第5行“管理费用”：填写纳税人为组织和管理生产经营而产生的管理费用。该项目应基于对“行政费用”帐户金额的分析来填写。
6.第6行“财务费用”：填写纳税人为生产运营筹集资金而产生的筹款费用。该项目应基于对“财务费用”帐户金额的分析来填写。
7.第7行“资产减值损失”：填写纳税人的资产减值损失。该项目应基于对“资产减值损失”帐户的发生金额的分析来填写。
8.第8行“公允价值收益”：根据相关会计准则，填写纳税人应在当期损益中包括的资产或负债的税项价值损益，例如变动金额本期交易性金融资产的公允价值。该项目应基于对“公允价值变动损益”科目金额的分析而填写。如果是亏损，请在此项目中填写“-”。
9.第9行“投资收入”：填写纳税人的外国投资以各种方式获得的收入。银行应根据“投资收入”帐户中产生的投资额填写分析。如果丢失，请用“-”填充。处置和转让企业持有的交易性金融资产时，处置收入的一部分应从“公允价值变动损益”项目中转出，并计入本行，包括海外投资应纳税所得额。
10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据上面的行计算并填写该列。
11.第11行“营业外收入”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的收入。除金融企业，事业单位，社会团体和民办非企业单位外，其他企业在附表1（1）“详细收入表”中填写有关项目的计算；金融企业采用附表1（2）《金融企业详细收入表》填写表中相关行的计算。
12.第12行“非营业费用”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的各种费用。通常，企业计算并填写附表2（1）“成本和费用明细表”中的相关行计算；金融企业填写并填写附表2（2）“金融企业成本和成本明细”中的相关行计算
13.第13行“利润总额”：填写纳税人当前的利润总额。根据上面的行计算并填写该列。该金额等于10行+ 11-12。
14.第14行“增加税项调整”：填写纳税人未在利润总额中包括的应税收入项目，不允许扣除税款的支出项目，超过扣税标准，资产类别应税调整项目包括房地产开发企业根据当期预售收入估算的利润。纳税人根据附表三“税收调整项目明细表”中的“调整增加额”一栏进行计算和报告。
15.第15行“减少税收调整”：填写以下报告：纳税人已将其计入利润总额，但暂时无法将税款确认为应纳税所得额，并且增加了根据上一年税收法规从上一年结转了当年扣除的项目金额。包括非应税收入，免税收入，减少收入和房地产开发企业的预售收入（已转换为销售收入），以及按规定计算的估计利润。纳税人根据附表3“税收调整项目明细表”中的“减免额”进行计算和报告。
16.第16行“包括：非应税收入”：填写纳税人的营业收入或营业外收入中所包括的，属于税收规定，所收取的行政和机构费用的税收拨款依法并纳入财务管理国务院规定的政府经费和其他非应税收入。
17.第17行“其中：免税收入”：填写已计入总利润且符合免税条件的纳税人的收入或收入，包括政府债券的利息收入;在符合条件的居民中股息，股息和其他股权投资收益；在中国设立机构和场所的非居民企业从居民企业获得股权投资收益，例如股利和实际上与机构和场所有关的股利；合格的非营利组织收入。银行应根据“主营业务收入”，“其他业务收入”和“净投资收入”主题的发生额填写分析。
18.第18行“包括：收入减少”：填写纳税人对“资源综合利用企业所得税优惠目录”中指定的资源的使用。标准产品将扣除规定收入的10％。
19.第19行“其中：来自减税和免税项目的收入”：填写应由纳税人根据税法规定单独计算的减税和免税项目的收入。
20.第20行“其中：额外扣除”：填写纳税人在开发新技术，新产品和新技术以及安置残疾人方面产生的实际研发费用。国家鼓励的其他就业人员支付的工资。如果符合税收条件，则应按附加扣除额的一定比例计算应纳税所得额。
21.第21行“包括：应纳税所得额的扣除”：如果风险投资企业通过股权投资向一家未上市的中小型高科技企业投资了两年以上，则其投资的70％创业投资企业的应纳税所得额，在持有该股权的两年内扣除。如果扣除额在当年不足，则可以在下一个纳税年度结转。
22.第22行“添加：用于弥补国内损失的海外应纳税所得额”：根据《纳税人计算和支付企业税款的暂行管理办法》的规定所得税，利润可以弥补国内商业组织的损失。即，当“利润总额”加上“税收调整增加额”减去“税收调整减少额”为负数时，银行填写企业用于补偿国内损失的海外应纳税所得额中的最大值不得超过公司所有的海外税收收入；如果是正数，如果上一年没有损失，则银行填零。如果上年度有亏损，则以应弥补上年度亏损的最大值为准，且最大值不得超过该企业当年的全部海外应纳税所得额收入。
23.第23行“税收调整后的收入”：填写当期纳税人的调整后应税收入。该金额等于此表的第13行+ 14-15 + 22行。如果此行为为负，则是可以在下一年结转的亏损金额（可以在该年补偿的收入金额）；如果是正数，应继续计算应纳税所得额。
24.第24行“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失额。该金额等于附表4“公司所得税弥补损失的详细清单”第6行第10列。但是，它不得超过此表第23行的“税项调整后收入”。
25.第25行“应税收入”：金额等于此表的第23-24行。该银行不得为负。该表第23行或按上述顺序的计算结果为负，并且该银行的金额应填充为零。
26.第26行“税率”：填写税法规定的25％的税率。
27.第27行“应付所得税额”：该金额等于此表的25×26行。
28.第28行“所得税减免额”：输入纳税人根据税收法规实际减少或免除的公司所得税额。包括中小企业，国家重点扶持的高新技术企业，享受减免税过渡政策的企业，实际税率与法定税率的差额等税务机关批准或备案的减免税批准。该金额等于附表V“税收优惠详细清单”的第33行。
29.第29行“贷方所得税额”：填写纳税人在购置环保，节能节水，安全生产等专用设备方面的投资。设备投资的10％可以来自企业年份应纳税额中的应纳税额；如果当前年度不足，则可以在接下来的5个纳税年度结转抵免额。该金额等于附表5“税收优惠详细清单”的第40行。
30.第30行“应付税款”：填写纳税人的当期应付所得税额，并根据上述相关行号进行计算和填写。该金额等于此表的第27-28-29行。
如果在国外的企业缴纳的所得税额小于信用额度，则应根据在国外缴纳的实际所得税额列出“外国所得税信用税额”；大于信用额度的，按信用额度填写对于超出信用额度的部分，您可以使用年度信用额度来抵消未来五年内当年税收抵免的余额。
33.第33行“应付实际所得税”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表的30行+ 31-32行。
34.第34行“当年的累计实际所得税金额”：填写纳税人根据税收法规在当月（季度）支付的累计所得税金额。
35.第35行“包括：收集纳税人的总部以分摊预付税额”：填写纳税人总部从1月到12月（或1到4季度）所分担的本地纳税人的预付税额）。
36.第36行“其中：总公司对总税款的财政调整预先支付的税款总额”：填写自1月起总公司总税金的税收调整收入到十二月（或1-4个季度）图书馆的预付税额。
37.第37行，“包括：收集由纳税总公司下属的分支机构分配的预付税款”：填写当地分支机构以共享预付税款。
38.第38行“合并税（母子系统）成员企业的预付款比例”：填写国务院批准的预付预付费成员企业的比例。
39.第39行“合并纳税人的原地预付所得税金额”：填写合并的纳税会员公司的原地预付所得税金额。根据“实际应纳税额”和“预付比例”“计算并填写。金额等于此表的第33×38行。
40.第40行“今年应交所得税（可退还）”：填写当期纳税人应交所得税（可退还）。金额等于此表的第33-34行。
41.第41行“本年度以前年度多缴的所得税扣除额”：填写已结清并缴纳以前年度已缴税款但尚未处理退税并支付了税款的纳税人数量今年数量。
42.第42行“上一年的未存储收入金额”：填写纳税人上一年的损益调整税，上一季度的第四季度或十二月预付的税款和在今年的存储中收集和结算的税额。
IV。表内和表间的关系
1.第1行=附表1（1）第2行或附表1（2）第1行或附表1（3）第3至7行的总计。
2.第2行=附表2（1）第2 + 7行或附表2（2）第1行或附表2（3）第14行
3.第10行=第1-2-3-4-5-6-7行+ 8 + 9行。
4.第11行=附表17（1）第17行或附表1（2）第42行或附表1（3）第9行
5.第12行=附表2（1）的第16行或附表2（2）的第45行。
6.第13行=第10行+第11-12行。
7.第14行=附表III第3行第3列的总计。
8.第15行=附表III第55行的第四列的总和。
9.第16行=附表14，第4行第4栏。
10.第17行=附表5的第1行。
11.第18行=附表5的第6行。
12.第19行=附表5的第14行。
13.第20行=附表5的第5行。
14.第21行=附表5的39行。
15.第22行=附表VI的第7栏总计。
16.第23行=第13行+ 14-15 + 22。
17.第24行=附表IV的第6行第10栏。
18.第25行=第23-24行（当该行<0时，首先调整第21行中的数据以使该行≥0；当第21行= 0时，则行23-240）。
19.在第26行报告25％。
20.第27行=第25×26行。
21.第28行=附表5的第33行。
22.第29行=附表5的40行。
23.第30行=第27-28-29行。
24.第31行=附表VI第10栏的总计。
25.第32行=附表六第13列的总计+附表六第15列的总计或第17列的总计。
26.第33行=第30行+ 31-32。
27.第40行=第33-34行。