在房地产业务改革和增加后,预售产品时会预收房款。预先缴纳企业所得税时,以不含增值税的营业税为基础计算企业所得税。
例如,如果一个地级市的房地产开发公司在第三季度收到预售款1000万元,那么纳税人应在第三季度预付企业所得税:
1000万元÷(1 + 11%)×10%×25%= 22.25万元(毛利率按国税发[2009] 31号规定计算)。
如果属于某个旧房地产项目,且该项目的开工日期在2016年4月1日之前,则可以选择简单的税款计算方法,并预缴企业所得税:
1000万元÷(1 + 5%)×10%×25%= 23.81万元。
您提到的问题确实是第一次遇到,因为两种收集方法同时存在,并且成本安排不全面。您还可以想象当时如何填写申报表吗?从地方税务局的答复中,我们也可以看出他们也很无奈。作为企业可以做什么?我认为只有一种方法可以适应。
您到底在做什么?我想根据他们的意见将其分为两部分。对于旧项目,由于成本是核电成本,因此将忽略该成本,并且在申请时将完成两点。
对于新项目,成本将是完美的。如果您是一般纳税人,那么您肯定会在成本中包含物料清单;加上人工成本,它将是可靠的;这部分费用的发票应尽可能多制作。费用大致相同。它会产生一些利润,但不会太多。可以接受
如果是小规模纳税人,则业务量不大,盈利空间有限。确实很难提高成本。我只希望在完成税收检查后,人民会表现出怜悯!
以上个人观点不一定正确,仅供参考。
建设项目所得税:税项金额是根据调整后的利润总额计算的。税率:3万元(含3万元)以下的税率为18%,3万元至10万元(含10万元)的税率为27%,10万元以上为33%。其他相关税费:
1.营业税:税率为3%。
2.城镇建设税:营业税的5%。
3.教育附加费:营业税的3%
4.房地产税:计算税收有两个依据
(1)根据财产的原始价值计算:应税金额=应税财产的原始价值*(1-抵扣比率10%至30%)* 1.2%
(2)根据物业的租金收入计算:应纳税额=租金收入* 12%
5.城市土地使用税:根据实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元到6元。
6.车辆和船只使用税:车辆和船只使用税以应税车辆和船只的计量标准为征税对象,并按固定额征收。
7.印花税:印花税共有13个税项,例如买卖,建筑和安装承包,借阅和商业帐簿。税率分为: (1)比例税率:百万分之0.5,百万分之3,百万分之5和千分之几。(2)固定税率:每张贴花,税额为5元。
8.个人所得税的预扣和预扣:税额的计算基于工资和薪金。九级超额累进税率适用,税率为5%-45%。