应缴纳土地税,否则将漏税。是否受到惩罚取决于当地税务局,补救措施可以及时或免除。
错误。应该是河北的所得税,天津的营业税。由于河北的工程团队前往天津经营,因此,所得税在公司所在地支付,营业税则在项目本地支付。
现在有一项规定(忘记了文件编号),并且还必须在项目所在地支付所得税。但是,该文件规定它不能超过应缴所得税的20%。这对于总部的年终所得税结算来说比较麻烦。
看来您是一家多税制企业。既有营业税(土地税)又有增值税(国家税)。
营业税和增值税是两种不同的税种。要支付这些费用,您必须在当月公司营业收入发生时计算并缴纳税款;如果没有发生,则无需付款。
如果您在8月份确认了建安项目的收入,但没有发生任何销售,那么您只需要在9月初宣布营业税时就计算营业税,那么将申报零税率而不是零税率。交税;
如果您8月份有销售,但没有发生任何建筑和工程收入,那么您只需要计算增值税并在9月初申报时缴纳增值税,而营业税申报为零,则无需缴税;
如果8月既有销售收入又有建安收入,则必须在9月初报告时宣布并缴纳增值税和营业税。
对于营业税和增值税,必须计入城市建设税和教育附加费。
所得税不在主要营业税和其他科目中核算,而是在“所得税”科目中单独核算。在将所得税报告为国家税时,这部分税额不能在所得税作为主要营业税之前扣除。
的示例(与相关费用无关):
商品的销售发生在2008年9月,销售收入为10元,同时建安的收入为20万元。
1.根据销售发票簿记单位(发票):
应付税款-应付增值税3846.15
2.根据建安发票簿记单位(发票):
3.预扣税:
借款:主营业务税金和附加费7083.08
贷款:应交税款-应交营业税200,000 * 3%= 6000
应付税款-应付城市建设税(6000 + 3846.15)* 7%= 689.23
其他应付款项-应付的教育附加费(6000 + 3846.15)* 4%= 393.85
4.销售结转成本(建筑和安装成本):
借款:主要业务成本销售
主营业务成本-建安
贷款:库存商品
工程费用
5.预扣季度所得税:
借款:所得税A
应付税款-应付税款A
于十月份申报并缴纳了各种税款:
借款:应付税款-应付税款A
应付税款-应付营业税6000
应付税款-应付城市建设税689.23
其他应付款项-应付的教育费393.85
贷款:银行存款