调交上年度企业所得税会计分录-调件企业所得税

提问时间:2020-05-06 13:31
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admin 2020-05-06 13:31
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年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借款:上年度损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

企业所得税纳税调整账目如何做会计分录?

如果是今年:

1.应计费用

借:所得税3662.56

贷款:应纳税所得额3662.56

2.付款

借:应纳税所得额3662.56

贷款:银行存款3662.56

3.继续前进

借用:今年的利润是3662.56

贷款:所得税3662.56

和去年一样:

1.计算并补足付款

借用:上一年的损益调整3662.56

贷款:应纳税所得额3662.56

2.交税

借:应纳税所得额3662.56

贷款:银行存款

3.继续前进

借:利润分配3662.56

贷款:以前的年度损益调整3662.56

企业所得税年度清缴后如何调整会计分录?

1.如果要调整往年的所得税超额支付:

1.调整多缴的所得税;

借款:应付税款-应缴企业所得税;

贷款:上一年的损益调整;

2.将未分配的利润结转至:

借:上一年的损益调整;

贷款:利润分配-未分配利润;

第二。如果要调整上一年支付的较少的所得税:

1.缴纳所得税;

借:上一年的损益调整;

贷款:应付税款-应缴企业所得税;

2.缴纳税款:

借款:应付税款-应缴企业所得税;

贷款:银行存款

3 ..结转未分配利润:

借款:利润分配-未分配利润;

贷款:上一年的损益调整;

企业所得税汇算清缴 调增 会计分录

企业所得税的清算和缴纳,是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内,按照税法,法规,规章和其他有关企业所得税规定,​​计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预缴的所得税金额,确定当年应交或可退还的税额,并填写年度公司所得税申报表,将年度公司所得税申报表提交主管税务机关,提供税务机关要求的相关信息税务机关,并完成年度企业所得税的行为。

根据税法的实施规定,企业所得税按年计算,并按月或按季度预缴。每月(季度)预付款(通常是季度预付款),年末结算和所得税支付的会计处理如下:

1.按月或按季度计算预付所得税额:

:借款:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.新年4月30日之前的结算和付款,应缴纳的年度所得税减去预付税款,正数为应纳税额:

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

4.支付年度结算和应付税款

借款:应归企业的应纳税所得额

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

6.年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:

借款:应付税款-应缴企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:上一年的损益调整

7.利润再分配

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核后,退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

9.对于多缴的所得税金额,不退还任何税款,用于抵销下一年度的所得税预付款

借款:所得税

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

10.免税企业还应输入以下内容:

借款:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

借款:应付税款-应付所得税

贷款:资本公积

借:今年的利润

贷款:所得税