税务师企业所得税讲义-税务师企业所得税计算题

《税法》第4版，梁文涛主编 计算题 求解？

生产企业涉税业务有哪些

目前，中国的税收分为五类：流转税，所得税，资源税，财产税和行为税。

中国共有18种税种，分别为：增值税，消费税，营业税，企业所得税，个人所得税，资源税，城市维护和建筑税，财产税，印花税税，城市土地使用税，土地增值税，车船税，船舶吨位税，车辆购置税，关税，耕地占用税，契税，烟草税。

个人所得税，公司所得税以及车辆和船舶税中只有三项通过了NPC立法。绝大多数其他税收事项均受行政法规，规章和法规文件的约束。

税法： 企业所得税怎样计算 计算题 求解。。谢谢！！

1.残疾人工资可扣除100％，另加140,000减免

2.三项工资的扣除限额：120 * 14％= 16.8； 120 * 2％= 2.4; 120 * 2.5％= 30,000元。三项费用增加24-16.8 = 7.2。

3.捐款扣除上限：40 * 12％= 4.8，增加额为12-4.8 = 72,000元。

4.商务招待费扣除上限：1300 * 0.5％= 6.5 17 * 60％= 10.2。增加17-6.5 = 1,050万

5.利息超过标准，增加10-100 * 7％= 30,000元。

应税收入= 40-14 + 7.2 + 7.2 + 10.5 + 3 = 53.9

应付所得税= 53.9 * 25％= 1347.5万元

企业所得税的计算

第二次商务娱乐费，按照发票金额的60％，销售收入的5‰的原则扣除。

销售收入的5‰= 5000 * 0.005 = 25，发票金额的60％= 36.5 * 0.6 = 21.9，因此可扣除的金额为219,000元，调整应纳税所得额= 36.5-21.9 = 14.6（万元）

第三次技术转让将使收入减少一半，超过500万，并且免税额在500万之内，因此技术转让的应税收入= 200 * 0.5 = 100（万元），应纳税收入应减少到700-100= 600（万元）

第四个捐赠的可扣除限额= 2500 * 0.12 = 300（万元）。捐赠的250万元可以全额抵扣，另有250万元的营业外支出可以抵扣，除非另有说明。未调整。

应税所得= 2500 + 14.6-600 = 1914.6（万元），应纳税所得额= 1914.6 * 0.25 = 478.65（万元）