一，企业所得税年度申报表有误的，应当在结算和缴纳期限内对年度企业所得税申报表进行重新处理。根据国家税务总局发布的《企业所得税清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）。在结算和支付期间，应重新处理企业所得税年度纳税申报表。
2.对上一年公司所得税申报表的修订：
经过自我检查，纳税人发现上一年的公司所得税纳税申报表不正确。如果您需要修改申报单，则需要转到收税大厅以查看相关程序，并提供以下信息：
（1）上一年公司所得税申报表的主要表格和所有随附表格的副本（一份）；
（2）经修订的企业所得税申报表主要表格的原件和所有随附表格（两份）；
（3）修改纳税申报表。
情况描述的内容包括：声明的修改年份，声明的修改理由，主要表格的修改特定行和声明的时间表等。
在进行年度公司所得税的结算和支付时，需要注意的是，可以调整的项目包括以下部分（不一定非常完整）：
提供三项资金（员工福利费，工会基金，教育费附加费）
营业外支出（捐赠，罚款，利息罚款）
异地接待和广告费
税项（不允许在税前扣除增值税，不允许在税前扣除已缴纳的个人所得税）
您需要选择帐户的白条。
固定资产折旧（不符合税法，例如加速折旧或准备金的比例高于税法）
无形资产的摊销，低值消耗品的摊销（这两种通常不会引起问题）
收到的某些补贴不需要征税，需要减少或增加。
没有具体的调整公式。仅需按照税法规定的比例进行计算。超出部分将进行调整。如果没有多余，则进行实际扣除。
例如，这三个基金是根据已付工资的14％，2％和2.5％计算的。
对于非营业费用，捐款占会计利润的12％。根据会计利润乘以12％计算，超出部分应纳税并增加。如果不是，则进行扣除。在这里注意。有些已全额扣除，不需要进行税收调整。例如，对四川汶川地震的捐款没有计算比例。全额扣除。该项目要求您在税法的与税有关的文件中找到特定的答案。与行政有关的所有罚款均已取消，不能在税前扣除。
商务接待费，占当年主营业务收入的0.5％，实际发生的收入的60％，两者均较低。
等一下，没有特定的公式，您可以一个个地计算和比较。
的三项资金是指员工福利费，员工教育资金和工会资金。员工教育经费是指企业为培训员工学习，提高知识水平或进行技术操作而设立的项目。。它不涉及地方税务局收取的教育费附加费。