建安企业的小规模和一般纳税人税收效率更高，无法一概而论。有必要考虑所购建材是否全部都能取得增值税专用发票（以下简称扣除证明），如果所有原材料和服务（服务）都可以取得扣除证明，则一般征税方法可能是由于建筑设计的增值税税率为11％，而占建筑成本70％以上的原材料要扣除17％，因此税收效率更高。这是显而易见的。这是因为建安企业无法获得购买原材料，劳务和服务的所有抵扣文件。财税[2016] 36号《财政部国家税务总局关于全面实行增值税营业税试点改革的通知》，建筑物安装的特殊规定：
1。清算承包商提供的一般纳税人的建筑服务可能需要采用基于3％税率的简单税款计算方法。
通过清算承包商提供施工服务意味着施工方不购买施工工作所需的材料或购买辅助材料，也不收取人工，管理费或其他建筑服务。
2。一般纳税人为A供应项目提供的建设服务可以按照3％的税率采用简单的税额计算方法计算。
供应项目是指由项目承包商购买全部或部分设备，材料和电力的建设项目。
3。一般纳税人为旧建设项目提供建设服务，可以选择按3％税率采用简易税法。
旧的建设项目指的是：
（1）如施工合同所示，于2016年4月30日进行的建设工程。项目;
（2）尚未获得《建筑工程施工许可证》的建筑项目，以及该建筑项目合同计划于2016年4月30日之前开始。
以上规则仅适用于一般纳税人，由纳税人选择。
建筑业增值税税率从11％升至10％有什么影响？对现有在建项目和未来新项目有何影响？我们需要注意哪些问题？让我们一一分析一般税收项目和简单税收项目。
一，一般税收项目
正在建设的项目分为三个部分：首先，部分收入和成本已经产生，增值税专用发票已开立或开立，税率调整日期已发布。与发票相对应的税收负担也已形成。第二种是在调整税率的截止日期前开具尚未开具的应纳税额发票。应该注意的是，如果可以调整发生税收义务的时间，例如按照合同约定修改付款日期，则可以推迟和推迟纳税义务的时间。开票（如果在内部输入发票，则可以执行相反的操作）。如果无法调整发生税收义务的时间，则应及时开具发票，否则有退税和逾期支付滞纳金的风险。第三个是税率调整日期中尚未产生税款的部分，可以根据调整后的税率发行和获取。
正在准备签署但尚未签署合同（或可以更改合同），请注意合同中规定应纳税义务的时间以及开具发票的时间到税率调整日期及之后尽早在应纳税额发生之前开具发票，直至税率调整日期，以达到节税的目的。
对于在税收调整日期之后签约的项目，税率是明确的，但重要的是要注意价格问题。由于同时降低了制造业和建筑业的税率，因此，如果不包括税价，则可以假设同时减少销项税和进项税，但销项税的计税依据大于进项税的计税依据（即可以取得进项税的收入和成本。必须减少最终的税负。）由于下游企业的税负下降以及增值税税负的可转移性，是否考虑到定价时税收负担的转移，我认为这是企业决策水平需要考虑的问题。
此外，对于一般税收项目，有些公司在税收之前费率调整的价格不包含税，并与供应商和分包商订约，税额是根据已开具的增值税专用发票中注明的税额计算的，发票收单方将承担并单独付款。 d由价格和税额确定，但如果可以调整应纳税额则可以计划。剩下的就是税率调整的等待时间，税率稳定调整带来的政策红利是好的。 。
第二，简单税款计算项目
简单税款项目，对于已签订的合同项目，由于这次外部发票的3％的税率没有变化，因此确认了发票的合同金额并基本上所有这些都是含税的，所以调整税率带来的政策红利是其他人（即供应商和分包商）的事，而我们最多就是一个吃瓜子的人。
但对于未签订的合同，由于增值税的可转让性，是否在定价时考虑税收负担的转移并分担，我认为这也是一个需要解决的问题由企业的决策水平来考虑。
从2017年的建筑行业服务的角度来看，要求增值税专用发票的意识逐渐增强和增强，外部虚拟发票的风险意识也逐渐增强。公司会计和增值税的标准化主题设置的规范性已大大提高。但是，不可避免的是，有些企业仍然会通过获取普通发票的成本来达到少缴税款的目的。在金税第三阶段的严格监督下，数据和信息的比较能力不断提高，在多重认证，逐步推进的情况下，规范会计核算，运用税收优惠政策，采取税收措施。政策和商业模式。将组织结构，合同签订等结合起来，分析并找到最佳的税收筹划模型和路径，这是企业今后节省税收的最佳途径。
建筑劳务公司选择按一般税法计算税，或者选择简单方法计算税的关键是计算税负的关键点。
根据《财税[2016] 36号》附件1：《营业税改革增值税试点改革实施办法》的规定，建筑服务适用税率为11％，用于简单纳税计算的适用税率为3％。在此基础上，我们可以粗略估算出增值税税法选择的关键点。
假设整个“透明承包商”合同商定的工程价格税总额为X，则分包商的增值税计算方法如下：
1，应按一般税法缴纳的增值税对于：
，建筑劳务公司应缴纳的增值税= X×11％÷（1 + 11％）-建筑劳务公司购置辅料的进项税= 9.91％×X建筑工购置辅料的进项税服务
2.根据简单方法应缴的增值税为：
建筑劳动服务公司应缴纳的增值税= X×3％1（1 + 3％）= 2.91％×X
3。两种方法下的税率相同的临界点：
9.91％×X为建筑工人公司购买辅助材料的进项税= 2.91％×X
推导：
建筑工人的进项税购买自己配件的公司= 7％×X
4。通常，建筑工人公司购买自己的赋形剂（称为购买材料）的适用税率通常为17％。因此，得出了临界点：
建筑工人公司购买自己的配件材料的进项税=建筑工人服务公司自己购买的辅助材料的总价格税×17％1（1 + 17％ ）= 7％×X
5，由此计算出临界点：
房屋建筑服务公司自己购买的辅助材料价格税= 48.18％×X
6，结论{{} }在清算模式下，选择一般税法或简单税法的关键点。参考值为：
建筑工人服务公司购买辅助材料的价格合计= 48.18％×工程的“明确承包商”合同类型价格税。
具体来说：
建筑劳务公司购买的辅助材料价格税总额> 48.18％×工程合同价格税的“明确承包商”合同类型，一般税收计算方法是有利的。
建筑劳务公司购买的辅助材料和材料税总额<48.18％ד清算承包商”合同类型的工程价格税，选择简单的税收方法是有益的。
因此，建筑劳务公司购买辅助材料以占整个项目成本，或者“材料供应”占整个项目成本，是选择税收方式的关键！