当我提到它时,我借入所得税费用,我支付应付税款,我借税并支付银行存款
所得税清算,建立的早期企业是地方税,一般纳税人基本上都希望所得税清算。
企业确认的所得税是指企业所得税的计提,而不是企业所得税的缴纳。
只有在确认后才能缴纳企业所得税。通常在当月确认,并在下个月付款。所以需要两个步骤
企业确认的所得税只能记录在借方帐户(所得税费用)中,贷方是应纳税帐户。
借款:所得税费用
贷款:应付税款---应付所得税
当实际缴纳企业所得税时,借方即为应付税款
借:应交税款---应交所得税
贷款:银行存款
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不要害怕恶意采用
坚持追求真理
一,企业确认的所得税,记入“所得税费用”科目,记入“应付税款—应纳所得税”科目。
2.解释
1.《企业会计准则应用指南》附录会计第6801号
(1)应从该会计公司确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)在资产负债表日,企业根据税法规定计算确定当期应纳税所得额,从该科目(当期所得税费用)中扣除,在该科目中贷记“税项”。应付所得税”。
(3)期末,应将本科课程的余额转入“今年的利润”帐户,从“今年的利润”帐户中扣除,并从“收入税”中扣除费用”帐户应记入贷方。
2.企业的所得税费用包括两个部分:当期所得税和递延所得税。两者之和是应从该期间的利润总额中扣除的所得税费用。计算公式为:所得税费用=当期所得税+递延所得税。(确认时借入“所得税费用”帐户)
当前应付所得税=应纳税所得额*所得税率(贷记“贷方应付款-应付贷方”帐户贷方)
两者之间的差异是递延所得税。借记或贷记“递延所得税资产”和“递延所得税负债”。
3.《企业会计准则-应用指南》附录会计科目2221号“需缴纳税费”
(1)会计公司根据税法计算各种应交税费,包括增值税,消费税,营业税,所得税,资源税,土地增值税,城市维护建设税。 ,房地产税,土地使用税,车船使用税,教育费附加费,矿产资源补偿费等。
(2)企业根据税法的规定计算应付所得税,从“所得税费用”和其他科目中扣除,并贷记该科目(应付所得税)。缴纳的所得税,借项,贷项“银行存款”等。