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第一季度应缴纳的企业所得税经批准以应税收入税率征收:企业为工业企业;企业为工业企业;企业为工业企业。
2,估算应交税款,分为四个季度缴纳批准的企业所得税,有两种,按固定额计算;
例。
1
如果采用应税所得率批准企业所得税的征收,则应纳税额的计算公式如下:
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=应税收入×应税收入率
或:应税收入=成本(费用)支出/(1-应税收入率)×应税收入率
应税收入的税率是根据下表中指定的范围标准确定的:
行业
应税所得率(%)
农业,林业,畜牧业和渔业
3-10
制造
5-15
批发和零售贸易
4-15
运输业
7-15
结构
8-20
餐饮业
8-25
娱乐
15-30
其他行业
10-30
1.批准收集的方法
批准的收款方法包括固定费率收款和应税所得率收款两种方法,以及其他合理的方法。
1.固定征收是指税务机关根据某些标准,程序和方法直接核实纳税人的年度应交企业所得税,并由纳税人按照规定进行申报和支付的方法。
如果采用了应税收入的征收方法,则应税收入的计算公式如下:
应付所得税金额=应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入*应税收入率
或=费用费用金额/(1-应税收入率)*应税收入率
2.验证公司所得税税率的标准:
(1)一般公司所得税率为25%,
(2)符合要求的小型盈利企业将被减免20%的企业所得税。
(3)国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
4.批准的企业所得税应纳税所得额:国税发〔2007〕104号《关于调整企业所得税额定应纳税所得额的通知》。
行业应税所得率(%)
农业,林业,畜牧业和渔业3-10
制造业5-15
运输业7-15
建筑行业8-20
餐饮业8-25
娱乐业15-30
其他行业10-30
批发和零售贸易4-15