借方：应付税款-应交企业所得税贷款：上一年的损益调整借款：银行存款贷款：应交税款-企业应纳税的借款：上一年的损益调整贷款：利润分配-调整后未分配利润参与其中上年提取的法定公积金和法定公益金的借款：利润分配－未分配利润贷款：盈余公积－法定盈余公积金贷款：盈余公积－法定公益金
根据《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条，纳税人在该纳税年度内预缴的企业所得税额少于该税额的，应付账款预付税款超过应纳税额的，由主管税务机关按照有关规定及时办理退税，或者由纳税人清算应纳税所得额后的第二年缴纳。缴纳企业所得税。
发现超额付款后，企业可以携带三份“退税申请批准书”（加盖公章），预付税的纳税证明，应纳税额和实际税额副本。纳税有关情况的信息，银行开户许可证以及负责人身份证的复印件。直接去税务厅申请退税。通常，可以在30个工作日内将多缴的税款退还至公司帐户。请向您的主管税务机关咨询具体的退税处理时间。
《税收管理法》规定，纳税人应当缴纳超过应纳税额的已缴税款，税务机关发现后应立即返还。
如果纳税人在清算和缴纳税款之日起3年内发现，可以要求税务机关退还多缴的税款，并在同一期间增加银行存款的利息。税务机关应及时核对后退还。从库房退还的库房，应按照有关库房管理规定归还。
退税的具体程序为：
（1）企业应一式三份到主管税务机关领取“退税申请表”，并按要求填写。
（2）将“退税申请表”提交给主管税务机关进行审核；
（3）主管税务机关提交县级以上县级税务机关批准；
（4）将批准文件退还给主管税务机关和纳税人；
（5）主管税务机关应根据已批准的“退税申请表”填写“退税表”，并将其提交给国家财政部以供审查和退款。
企业应注意退还所得税：
（1）退还预付所得税不会增加同期的银行存款利息；
（2）当企业同时拥有应退税款和应交税款时，税务机关通常会在扣除企业所欠税款后退还余额。
公司每季度支付一次预付款时，将导致多缴纳公司所得税。原因有很多，但最常见的是公司的利润高低。这种情况最有可能发生在经济不景气或公司的主要资产减值中。发生的年份。在正常情况下，公司会将多付的税款推迟到明年抵销，而税务机关通常会提出这个想法。广商税务事务所代理此类退税要求时采取以下策略：
1.评估延迟偏移是否可行。以公司为代表的大多数公司可以预见，在未来两到三年内，是否会有足够的利润产生税收。
2.延迟扣除虽然合法，但风险更大。例如，税务部门在更改主管后无法明确告知，税务部门在更改系统后无法识别，而公司却忘记了在更改会计后需要抵消的税款。，无法产生足够的利润等。
3.充分了解企业状况，评估退税的利弊，然后选择最佳应对策略。一些企业害怕被审核，但是他们不愿意支付更多的税款并且不能退款。尤其是当金额很大时，民营企业在这方面尤为突出。专业组织应获得企业的信任，充分了解引起企业关注的原因，并在与企业协商之前仔细评估各个方面的风险。他们一定不能轻举妄动。
4.具有强烈风险意识的专业机构将采取扔石头的方法来寻求指导，即记录问题的各个方面，并在保持企业秘密的前提下，首先敲门。与主管部门的主要管理人员一起在鼓上观看倒影如何。
5.长期的工作使税务管理者具有很强的自我保护意识。当管理员选择检查帐户时，他们将面临调查后一年合法化的压力，因此他们倾向于选择不触摸公司的分类帐，而是让公司检查自己。
6.与自我检查相比，引进税务会计师发布审计报告显然更具说服力。因此，一般经验丰富的职业经理人指导企业发布退税年度审计报告。
7.经验更丰富的税务公司的审计报告通常只选择一种退税类型进行审核，并发表意见以避免伤害无辜的人。
8.结果，所有各方都可以在受控的情况下退还税款，并避免扩大范围。这些平衡关系的经验需要长期积累。特别是在事先与税务部门进行沟通时，其热情和沟通技巧已变得越来越重要。