企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
企业所得税的计算公式，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=总收入-非应纳税所得额-免税收入-上年可以弥补的损失；应税金额=应税收入×适用的减免税率税额-允许扣除的税费=（总收入-非应税收入-免税收入-弥补前一年亏损的补贴）×适用税率-税收减免
公司所得税计算公式，新的公司所得税法规定，每个纳税年度的公司总收入，应扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和可以弥补的前一年的损失应应纳税所得额。
计算应税收入的公式为：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-可以弥补前一年的损失
根据新税法的相关规定，应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减税额-允许扣除的税费=（总收入-非应税收入-免税收入-上一年度允许弥补的损失）×适用税率-减税额-允许减税
：适用税率，一般企业为25％，小型和营利性企业为20％，高科技企业为15％；税收减免，参照新法第四章《税收优惠》及其实施条例或国务院的有关规定公司所得税特别优惠政策计算的减免税额；允许的税收抵免额，是指按照第四章“税收优惠”及其实施规定的有关规定，为企业购置的环保，节能，节水和安全生产及其他专用设备投资的税收减免。
企业所得税计算方法
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税的计算方法
（1）基本税率为25％，低税率为20％，实际税率为10％。企业所得税的不同纳税人适用不同的税率。
（2）居民企业中符合条件的小型盈利企业要按20％的税率征税；国家扶持的高新技术企业的税率为15％。
（3）公司所得税的计算方法：公司所得税=应税收入*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-以前的各种扣除失利。
企业所得税税率
在阅读了上述企业所得税的计算方法之后，让我们了解到企业所得税税率是比例税率，一般纳税人的税率是33％。年收入不足3万元（含3万元）的企业，按18％的税率征收。年收入在3万元以上10万元以下（含10万元）的企业征收27％的比例税率。
经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收。
应付企业所得税
（1）生产和经营收入；财产转让收入；利息收入;租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定资产库存收入，罚款收入，应付给债权人的应付款，物料和现金的盈余收入，教育费用的额外偿还以及包装押金的逾期没收等收入。
不可抵扣企业所得税的项目
（1）资本支出。也就是说，纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。
（2）无形资产转让和开发支出。非法经营和没收财产的罚款。
（3）滞纳金，罚款和各种税款的罚款。对于自然灾害或事故，损失得到赔偿。
（4）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠。各种赞助费用。指各种非广告赞助费用。
（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保，由于被保险人未偿还贷款，因此在担保企业对纳税人承担的本金和利息征税前，不得扣除。
（6）与收入无关的其他支出。