百度图书馆会员最低可用0.27元/天,您可以在图书馆中查看全部内容>
原始帖子:hfxyhua
所有A类企业都是通过审核收集的,
应付所得税=收入,由合法的税法成本,费用和损失确定
所得税=应税收入*税率
如果是一般增值税纳税人企业,则出口必须明确包括“增值税”,“所得税”,“城市建设,教育附加费”等税种;出口企业退税的主要计算方法如下:
(1)出口货物并确认收入实现时,将根据出口销售额(FOB价格)进行以下会计处理:
借款:应收帐款(或银行存款等)
贷款:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)根据月底计算出的“退税和退税表格摘要”,“退税不免税,且免税额”
借款:主要业务成本
贷款:应付税款-应付增值税(进项税额转出)
(3)在月末,根据“退税汇总表”中计算出的“退税额”,进行以下会计处理:
借款:其他应收款-出口退税
贷款:应付税款-应付增值税(出口退税)
(4)在月底,根据“退税汇总表扣除”中计算的“可扣除税额”,将进行以下会计处理:
借款:应付税款-应付增值税(出口可抵扣的国内应纳税额)
(5)收到出口退税时,将进行以下会计处理:
借:银行存款
贷款:其他应收款-出口退税
以上业务是根据出口退税系统计算得出的!
以下出口退税是手动计算的公式:
1.)本期无税收减免=离岸价格X外汇价格标签X(增值税率-出口退税率)-退税率不获豁免,且不允许减税
2.)当期应纳税额(A)=商品销售中的当期营业税-(当期进项税-不能免征当期税)-上一扣除额
A. A> 0在当前期间支付增值税; b。 A <0可以在当期申请退税
3.)当前退税额(B)=离岸价格X外汇价格标签X出口退税率
4.)确定可退税金额(-A)“ = B,然后可退税金额=(-A);如果(-A)” = B,则可退税金额= B
5.)(-A)-B =在此期间结束时,减去下一个期间的税收减免金额
“所得税”和“城市建设与教育附加费”的计算公式可说不多!