中国公司在美国的投资所获得的投资收入应计入该收入，以计算公司所得税，但可以扣除被投资的外国公司实际支付给国外的部分所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十三条企业在国外支付的下列所得税，可以从当期应纳税额中扣除，信用额度为依照本法计算所得的应纳税额；对于超出信用额度的部分，您可以使用年度信用额度来抵消未来五年本年度可抵扣的税款余额：
（2）非居民企业在中国境内设立机构和场所，以获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。
这需要根据国家/地区的法律确定。外国投资者从外商投资企业获得的税后利润直接再投资于该企业以增加注册资本，或作为资本投资来启动其他外商投资企业。，并在国家工商行政管理总局完成变更或注册。
根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和相关规定，可以给予再投资退税。在2007年底之前，将不会有退税用于再投资2007年的预分配利润。
世界银行的研究报告认为，税收优惠是外国投资者考虑较少的因素，而透明的税法和非歧视性政策更为重要。国际经验表明，中国政局稳定，经济形势发达，市场广阔，劳动力资源丰富，商业配套设施和政府服务水平不断提高。
扩展配置文件：
税前扣除准备金与企业的实际会计处理之间的关系：
（1）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定不一致，应按照税法的规定计算。和法规。（略带铂金：《企业所得税法》第21条）
实际上，我们还必须注意税法优先原则的体现。例如，合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计制度确认并实际确认了财务会计支出的企业，其税前扣除范围和税前扣除范围尚未超过《企业所得税法》和相关税法规定中的规定。在标准情况下，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算其应纳税所得额。
权责发生制。自2008年以来已通过了新的所得税法，并将国内外所得税合并。
自2008年以来颁布的《企业所得税法实施条例》（全文）
第9章第9条谈到：
第9条企业的应税收入以应计制为基础计算。本期收入和支出，无论是否收到或支付，均视为当期收入和支出；即使在当期已收付款，该费用也不会被视为当期收支。本条例和国务院财政税务部门另有规定的除外。
附件：（有关详细信息，请参考以下参考资料，包括《中华人民共和国企业所得税法》）
颁布《企业所得税法实施条例》自2008年以来，核心提醒是：国务院总理温家宝签署了国务院第512号令，颁布了《企业所得税法实施条例》。中华人民共和国法律该规定将于2008年1月1日生效。
国务院总理温家宝签署了第512号国务院令，颁布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。该规定将于2008年1月1日生效。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》如下：
中华人民共和国国务院令
第512号
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已于2007年11月28日在国务院第197次常务会议上获得通过，并于1月1日生效。 2008。
温家宝总理
2007年12月6日
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第一章总则
第一条本条例是根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）的规定制定的。
第2条《企业所得税法》第1条所称的所谓个人独资或合伙企业，是指根据中国法律和行政法规设立的独资或合伙企业。
第三条在《企业所得税法》第二条所指的中国境内设立的企业，包括根据中国法律和行政法规在中国境内设立的企业，事业单位，社会团体和其他创收组织。
《企业所得税法》第二条所述的企业所得税法，包括根据外国（地区）法律建立的企业和其他创收组织。
第四条《企业所得税法》第二条所称的实际管理组织，是指对企业的生产经营，人员，会计和财产进行实质性，全面的管理和控制的组织。
第五条《企业所得税法》第二条第三款所指的机构和场所，是指在中国境内从事生产和经营活动的机构和场所，包括：
（1）管理组织，商业组织，办公室组织；
（2）提取自然资源的工厂，农场和地方；
（3）提供劳工服务的地方；
（4）从事建筑，安装，组装，维修，勘探和其他工程业务的场所；
（5）其他从事生产和商业活动的机构和场所。
如果非居民企业委托业务代理人在中国从事生产和业务活动，包括委托单位或个人经常代表其签署合同，存储或交付货物等，则该业务代理人即为被视为非居民企业建立机构和地方。
第6条《企业所得税法》第3条提及的收入包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费，接受捐赠收入和其他收入。
（1）销售商品的收入应根据交易发生的地点确定；
（2）提供劳务的收入应根据发生劳务的地点确定；
（3）财产转让收入，不动产转让收入是根据不动产的所在地确定的，不动产转让收益是根据企业或事业单位的所在地确定的产权转让的地点或地点，股权投资资产的转让收入根据被投资企业所在地确定
（4）股本投资的收益，如股息和股息，应根据收益分配的企业所在地确定；
（5）利息收入，租金收入，特许权使用费收入应根据企业或事业单位或负担或付款的地点确定，或根据负担或付款的个人的住所来确定。收入；
（6）其他收入由国务院财政税务部门确定。
第8条《企业所得税法》第3条中的实际联系是指在中国境内设立非居民企业，以其为基础的股权和债务以及所有权，管理权和控制权购置财产等
第二章应税收入
第1节一般规定
第10条《企业所得税法》第5条所指的亏损，是指企业根据企业收入从非应税收入，免税收入和各种扣除中减去每个纳税年度的总收入税法及本条例之后的量小于零。
第11条《企业所得税法》第五十五条所指的清算收入，是指企业所有资产的可实现价值或交易价格减去资产净值，清算费用和相关税费后的余额。和费用。
来自清算企业的投资者企业的剩余资产，相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积的一部分，应确认为股利收入；剩余资产扣除上述股利后的股利余额应大于或小于投资成本，确认为投资资产转让的收益或损失。
第2节收入
第12条，《公司所得税法》第6条所述的公司收入的货币形式，包括现金，存款，应收账款，应收票据，准备持有至到期的债券投资以及免除债务等待。
根据《企业所得税法》第6条所述，企业获得的非货币形式的收入包括不准备持有的固定资产，生物资产，无形资产，股权投资，存货，债券投资到期日，劳务及相关权益等待。
第十三条《企业所得税法》第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定其收入金额。
前款所称公允价值是指根据市场价格确定的价值。
第14条《企业所得税法》第6条第1款所指的商品销售收入，是指企业销售商品，产品，原材料，包装，低值易耗品和其他所得的收入库存。
第十五条《企业所得税法》第六条第二款所指提供劳务的收入，是指从事建筑安装，修理和分配，运输，仓储和租赁，金融保险的企业，邮电，咨询经纪人，来自文化体育，科学研究，技术服务，教育和培训，饮食和住宿，中介代理，保健，社区服务，旅游，娱乐，加工和其他劳务活动的收入。
第十六条《企业所得税法》第六条第三款所称财产转让所得，是指企业从固定资产，生物资产，无形资产等财产转让中取得的收益。 ，股本，债务等。
第十七条《企业所得税法》第六条第四款所称股权投资收益，是指企业通过股权投资从被投资单位取得的收益。
股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政，税务部门另有规定，应当根据被投资单位作出利润分配的决定日确认收益的实现。
第18条《企业所得税法》第6条第（5）款所指的利息收入，是指为他人提供资金但不构成股权投资的企业，或者由于他人占用了企业而获得的收入。企业资金。包括来自存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息的收入。
利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现。
第十九条《企业所得税法》第六条第六款所述的租金收入，是指提供使用固定资产，包装材料或其他有形资产使用权的企业取得的收入。
收入收入，根据合同中约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
第20条《企业所得税法》第6条第（7）款所述的特许权使用费收入是指获得使用专利权，非专利技术，商标，版权和其他特许权的权利收入。
特许权使用费收入和收入的实现应根据特许权使用人根据合同支付特许权使用费的日期确认。
第21条《企业所得税法》第六条第8款提到的捐赠收入，是指其他企业，组织或个人自由收取的货币和非货币资产。
接受捐赠的收入，并根据实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
第22条《企业所得税法》第六条第（9）款所指的“其他收入”是指公司获得的收入额，但该企业的第六条第六条（1）至（8）除外所得税法除收入外的其他收入，包括企业资产盈余收入，逾期未偿还的包装押金收入，真正无法应付的应付款，坏账损失后已收回的应收款，债务重组收入，补贴收入，违约黄金收入，汇兑收益等
第23条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：
（1）如果以分期付款的方式出售货物，则应根据合同约定的付款日期确认收入的实现；
（2）如果委托企业从事大型机械设备，船舶，飞机的加工和制造，或者从事建筑，安装，装配工程或其他劳务工作，且期限超过12个月，根据纳税年度的进度或完成情况工作量确认了收入的实现。
第二十四条收益是通过产品共享取得的，收益的确认应以企业分配产品的日期为准，收益的金额应按照公平确定。产品的价值。
第25条：如果企业交换非货币资产并使用商品，财产或劳工服务进行捐赠，偿还债务，赞助，募集资金，广告，样品，员工福利或利润分配，则应视为除国务院财税部门另有规定外，与销售货物，转让财产或提供劳务相同。
第二十六条《企业所得税法》第七条第一款所指的财政拨款，是指各级人民政府分配给预算管理中的机构，社会组织和其他组织的财政资金。但国务院除非国务院财政税务部门另有规定。
《企业所得税法》第七条第二款所称行政费用，是指法律，国务院有关规定和程序的批准，社会公共管理的实施。和
允许企业在国务院财税部门规定的范围和标准内扣除企业为投资者或雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费。
第三十六条除企业为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费和国务院财政税务部门可以扣除的其他商业保险费外，企业还为投资者付款。或员工商业保险费不可扣除。