借款所得税费用应付税款，应付税款，付款时应付的所得税，借款税款和应付费用所得税，银行存款
1.企业发现自己有往年的收入，并且：
借：上一年的损益调整； （前几年的收入金额* 25％）
贷款：应付税款：公司所得税； （前几年的收入* 25％）
2.缴纳税款：
借款：应付税款：公司所得税；
贷款：银行存款；
3.将未分配利润调整为：
借：利润分配-未分配利润；
贷款：上一年的损益调整；
预扣税不应涉及您公司的损益，而应在往来帐户中处理
借款：其他应收款（或应付账款）-**海外公司201.32
贷款：应付税款-应付税款（预扣和付款）201.32
贷款：现金201.32
补充：如果您收不到钱，则只能从非运营费用中支付。计算完年度所得税后，别忘了返还收入！
（1）关联企业的含义。根据税法，关联企业是指与企业具有以下一种关系的公司，企业和其他经济组织：
①在资本，运营，购买和出售方面，存在直接或间接的所有权或控制关系； ②由第三方直接或间接拥有或控制；
③与兴趣有关的其他关系。
（2）关联公司之间业务交易的定价原则。在中国境内设立的从事与下属企业进行业务往来的机构和场所的生产经营活动的外商投资企业或者外资企业，应当按照独立企业之间的业务往来收费。税务机关不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价格，费用的，有权进行合理的调整。此处提到的独立公司之间的业务交易是指基于公平交易价格和业务惯例而没有关联关系的公司之间的业务交易。
企业有义务向地方税务机关提供与其与关联公司的业务交易有关的价格，成本标准和其他信息。
（3）调整关联公司之间的转让定价的税收。关联公司之间转让定价的税额调整方法因业务类型和关联公司的内容而异。
①买卖有形资产。如果企业与关联企业之间的购销业务没有按照独立企业之间的交易定价，则地方税务机关可以按照以下顺序和确定的方法进行调整。·根据独立企业之间相同或相似的业务活动的价格：分析比较企业与关联企业之间的业务交易价格，以及与非关联企业之间的业务交易价格，从而确定公平交易价格。
·应以转售给无关第三方的价格获得利润水平：关联企业的买方将向关联企业转售从关联企业的卖方购买的商品（产品）第三方获得的销售收入减去关联公司的买方从非关联企业购买类似商品（产品）然后将其出售给非关联第三方而产生的合理费用，其利润按正常利润水平计算余额是关联企业中卖方的正常售价。
·根据成本加上合理的费用和利润：将卖方在关联企业中的商品（产品）成本加上正常利润作为公平交易价格。
·根据其他合理方法：当上述三种调整方法不适用时，可以使用其他合理方法进行调整。
②资金。如果企业与关联企业之间由融资基金支付或收取的利息超过或低于无关联关系可以约定的金额，或者利率超过或低于同类企业的正常利率，当地税务机关可以参考正常利率。调整。
③劳务成本。企业与关联企业之间提供劳务，未按照独立企业之间的业务往来收取劳务费的，地方税务机关可以参照同类劳务的正常收费标准进行调整。活动。
④提供使用有形财产的权利。对于企业与关联企业之间以租赁等形式使用有形财产的使用权等商业交易，如果独立企业之间的商业交易没有计价，或者收取或支付了使用费，则当地税务机关可以指代无关联企业可以商定的金额进行调整。·调整在相同或相似情况下非关联企业之间使用相同或相似有形财产收取或支付的正常费用。
·提供者在出租给他人后向用户收取的租金（租金）可以基于租赁费用或使用费的实际支付额加上提供者支付的成本或费用以及合理的利润像平常一样使用费授权。
·根据租赁费用的构成要素，可以将物业的折旧加上合理的费用和利润用作正常使用费用，并可以进行相应的调整。
⑤无形资产的转让和使用。企业与关联企业之间无形财产的所有权和使用权所提供的服务未按照独立企业之间的业务往来定价，收费或付款的，地方税务机关可以参照能够在没有附属关系的情况下被同意。企业不得列出已向关联企业支付的管理费。