未计提年度企业所得税-未计提跨年缴纳企业所得税分录

年末企业所得税未计提缴纳时分录怎么做

借款：上一年的损益调整贷款：应收税款-企业所得税应收贷款：贷款-应付税款-企业所得税应收贷款：银行存款借款：利润分配-未分配利润信贷：上一年度损益调整

以前年度的企业所得税缴纳时没有计提，现在补提跨年了怎么做账呢？具体分录怎么做？

1.如果是上一年的企业所得税会计分录的年度间付款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

2.现在，为新的一年进行补充会计分录：

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款---企业所得税

3.同时执行：

借：利润分配---未分配利润

贷款：上一年的损益调整

当年未计提企业所得税次年如何计提

因为是调整上一年度的损益，所以分为两个步骤：1，借款：所以对上一年度进行了调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

2，借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

如果实施了2013年小企业会计准则，则直接

借：利润分配-未分配利润

贷款：应付税款-应缴企业所得税

希望采用！

未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录