未上市的小高新企业所得税-未入账收入计算企业所得税

2017年小微企业认定，所得税计算问题？

2015年，小微企业所得税将分阶段计算。 1月至9月，应纳税所得额不超过20万元的，减半后按20％的税率征收企业所得税，10月至12月应纳税所得额不超过20万元。三十万元，减半减按20％的税率征收企业所得税。

2019新的企业所得税怎么计算

根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。

您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元

有关现在新微型企业所得税的计算问题： 我公司未小型微利企业，所得税额按10% （25%）核定征收。

必须先将营业收入乘以核定的征收率来计算应纳税所得额，然后应根据应纳税所得额执行对小型和微型企业的优惠政策。更不用说其他条件了，这比较麻烦，只有应税收入，如果少于300,000，将按20％的所得税率执行；如果少于30万，则应减少一半。在20％的基础上。

您的情况符合小型和微型企业的要求，因此按10％进行，但是计算结果不是基于第二季度的数据，而是从1月到6月的累计计算，尤其是今年，这项政策从第二季度开始实施，而第一季度仍按25％实施，因此您的5.23元实际上已扣除了第一季度额外付款的15％。

您可以使用您的累计营业收入来计算和验证我的观点是否正确。

我不知道您的批准征费率（不同行业和不同地区的征税率不同），否则它将可以减少累计营业收入。

对未入账的收入补征企业所得税时，未入账的成本可否

1.根据《企业所得税法》第8条，在计算应纳税所得额时，可以扣除企业与收入相关的合理和合理的支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。根据《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础。

2.国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告[国家税务总局2012年第15号公告]第6条：以前关于可抵扣和未抵扣费用的税收处理问题年份

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，企业对上年实际发生的支出作出专门的申报，应在扣除企业所得税之前按照有关规定予以抵扣。遵守税收法规，但不得扣除或扣除。在解释之后，将给予补充，直到每年对该项目进行扣减为止，但补充的确认期不得超过5年。

由于上述原因，多缴的公司所得税可从应纳税的年度公司所得税中扣除。如果扣除额不足，则可以在第二年申请递延扣除额或退税申请。

如果亏损企业弥补了前一年未在企业所得税前扣除的费用，或者盈利企业在补编确认后出现亏损，则应首先调整支出所属年份的损失，然后按照弥补损失的原则进行计算以后年度超额缴纳的企业所得税，依照前款规定处理。

3.提供案例参考，根据实际情况专门处理应税收入的增加：成本的三个差异

希望采用