未在损益表上显示，转到上一年的损益调整，然后转到未分配利润。损益表仅反映当年的所得税。
如果上一年度多缴的所得税金额是自愿扣除而未退还的税款，则应在年中预付款时扣除（第16行），应在主报表中扣除可抵扣金额在41填写行。
规定：
国家税务总局《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第十一条“纳税人在纳税年度内预缴的企业所得税少于企业应交所得税如果预付税款超过应纳税额，主管税务机关应按照有关规定及时办理退税，或者在纳税人结清税款后，征得纳税人的同意。次年应缴纳的企业所得税。 ”