车辆保险在保险时直接计入当期损益。处置车辆时,这部分支出不需要加税,也就是说,即使您将保险从管理费用转移到营业外费用,也可以在税前支付。
固定资产能够在多个生产周期中持续发挥作用,并保持其原始物理形态,其价值会随着固定资产的磨损而逐渐转移到生产的产品中,而这部分则会转移到产品中。固定资产的价值为固定资产的折旧。企业一次性支付费用,并按规定的期限逐步预提产品成本。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定:
1.在建工程之前的借款利息需要资本化,并且必须进行调整以增加应纳税所得额;
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:
第37条允许扣除不需要资本化的企业的合理借贷成本。
如果企业因购置和建造固定资产,无形资产和存货而产生的贷款,在建造超过12个月后只能达到预定的可售状态,则在购置和建造该固定资产,无形资产和存货时发生的合理借贷成本相关资产将用作资本支出计入相关资产成本,并按照本规定的规定扣除。
第58条固定资产根据以下方法确定:
(1)购置的固定资产应按购买价和所支付的相关税费以及与资产的预期用途直接相关的其他费用征税;
(2)自建固定资产根据完工和结算之前发生的支出征税;
2.非金融企业贷款的利息高于同期银行利息的利率,需要对其进行调整以增加应税收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第38条允许扣除企业在生产经营活动中发生的下列利息支出:
(1)从金融企业借款的非金融企业的利息支出,金融企业各项存款的利息支出,银行间借款的利息支出以及批准发行债券的企业的利息支出;
(2)非金融企业从非金融企业借款的利息支出,不得超过金融企业同期对类似贷款的利率计算得出的金额。