计算公司所得税时可以扣除土地增值税,但是计算土地税时不能扣除公司所得税
1.产生时:
借款:税金及附加
贷款:应付税款和费用-土地增值税
2.结转时:
借:年度利润
贷款:营业税和附加费
3.允许扣除
《企业所得税法实施条例》第31条《企业所得税法第8条》是指除企业所得税和允许的增值税抵扣外,企业产生的税费及附加。
问:老师:我的单位是上海的一家外资房地产企业。在计算所得税时可以扣除我们支付的土地增值税吗?如果可以扣除,请告诉老师在实践中该如何做:是否在每年的所得税结算中扣除了每年预付的土地预付款?还必须等待整个财产被清算吗?答:关于从房地产预售中取得的预收款征收企业所得税的问题,国家税务总局关于从事房地产开发的外商投资企业所得税的征收有关问题和有关规定。行动(国税发〔1995〕153号)第3条(第一条)规定:“对于从事房地产开发经营的外商投资企业,预售房地产并取得预收款的,地方主管税务机关可以按照预期利润率或其他合理方法计算预计应纳税所得额。以及每季度的税前所得税。房地产产权转让和销售收入变现后,按照税法的有关规定计算实际应纳税所得额和应交所得税,应纳税额按照预缴所得税额计算。 “上述国税发〔1995〕153号第三条第(二)款规定:“各省,自治区,直辖市以及计划不同的城市的主管税务机关可以制定外商投资企业所得税的具体税项实施办法。根据本条第(1)款从事房地产开发和运营。确定利润率的方法和方法应报国家税务总局备案。 “根根据上述规定,您单位的预售收入是通过将预收款乘以当地政府指定的估算利润率或其他合理方法确定应纳税所得额而得出的。一般来说,当地预售的预估利润率或其他合理方法,这部分预售土地预付的相应土地增值税已计入成本费率,因此,这部分预付土地增值税不再单独扣除。当企业将预收款转换为销售收入时,它将根据预付所得税额计算可退还或应纳税额。