普通企业所得税税率为25%;非居民企业为10%;符合条件的小型和营利性企业为20%;支持重点高新技术企业的占15%;优惠包括免税收入,减少收入,额外扣除额,加速折旧,应纳税所得额,税收抵免额,可抵税收入,优惠税率,民族自治地方的减免税额以及其他特殊优惠政策。
[132财税服务] 1.小型低利润企业,是指在全国从事非限制性和禁止性行业且符合要求的企业;
【7193税收优惠】2.雇员人数,包括与企业建立劳动关系的雇员人数和企业派遣的雇员人数;
[5987减税] 3.所谓的雇员人数和总资产指标应根据企业全年的季度平均值来确定;
4.在年中开业或终止业务活动时,应将实际营业期用作纳税年度以确定相关指标;
5.审核收集和验证收集企业都可以享受;
6.企业在今年第一季度缴纳企业所得税时,如果尚未完成上一个纳税年度的结算和缴纳,则无法判断上一个纳税年度是否满足条件小型获利企业,可以按照以前的税款暂时缴纳税款在第四季度判断预付款声明;
7.合格的营利性小型企业应统一按季度预缴企业所得税;
8.企业在预付款期间享受减半税的减税政策。年度结算和支付不符合小规模盈利企业的条件的,应当按规定返还税款;
9.根据本公告的规定,小型和营利性企业应在2018年第一季度预缴预缴的企业所得税,该预提税无需缴纳半税政策。以后各季度应缴纳的企业所得税信用
10.确定您是否满足优惠条件,并自己计算减税和免税额。您可以填写公司所得税申报表来享受税收优惠,同时收集并保留相关信息以供将来参考。
小型和微型企业可享受以下所得税优惠:
1,将不超过100万元的应纳税所得额减至应纳税所得额的25%,按20%的税率缴纳企业所得税,将实际税负减至5%。 。
2.年应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分,从应纳税所得额中扣除50%,按20%的税率缴纳企业所得税,税收负担应为10%。
小型和微型企业有以下三个标准:
1.工业企业总资产不超过5000万元,其他企业总资产不超过5000万元。
2.工业企业的雇员人数不超过300,其他企业的雇员人数不超过300。
3,税收指标,年应纳税所得额不超过300万元。一个
扩展配置文件:除所得税优惠外,小型和微型企业还可以享受免征增值税的优惠政策。
根据“财政部《国家税务总局关于实施小微企业包容性减免税政策的通知》(财税[2019] 13号)现在免除小规模纳税人月销售10万以下的规定元(含)有关增值税政策的收集和管理的几个问题宣布如下:
1.小规模纳税人的应税销售额为增值税,每月总销售额不超过100,000元(如果一个季度为纳税期,则季度销售额不超过30万元,下同)),免征增值税。
2.小规模纳税人的应税销售额为增值税,每月总销售额超过10万元,但在扣除当期房地产销售额后,商品销售额,服务,服务和无形资产的销售免征增值税。
1.相关优惠政策
《中华人民共和国企业所得税法》第28条规定:“对符合条件的小型盈利性企业,应减按20%的税率征收企业所得税。”也就是说,与25%的法定公司所得税税率相当与此相比,小型低利润公司的所得税负担减少了20%。
为了继续发挥小企业在促进经济发展,增加就业等方面以及支持小企业发展方面的积极作用,去年,财政部和国家税务总局发布了两份声明。文件以进一步增加税收优惠。根据财税[2011] 4号和财税[2011] 117号这两份文件的规定,具体收益可归纳如下:
如果小型微利企业的年度应税所得不超过30,000元(包括30,000元),则2012年至2015年的年度应纳税所得额应不超过60,000元(包括60,000元)。如果减少收入,则应税收入中包括收入的50%,并按20%的税率缴纳企业所得税。换句话说,对于符合上述规定的小型获利企业,其实际企业所得税税率仅为10%,与一般企业相比,税收负担减少了60%。
但是,我想提醒大家,结合《企业所得税法》第28条和《企业所得税法实施条例》第92条,我们可以得出以下结论:应税所得不足3万元(含3万元)的小型微利企业,实际企业所得税优惠税率为10%;应纳税所得额在3万元至30万元(含30万元)之间及时实施20%的优惠税率。2012年至2015年,年应税所得不超过6万元(含6万元)的小型盈利性企业,将按10%的优惠所得税税率; 6万元至30万元(含30万元)对于小型且有利可图的公司,企业所得税优惠税率为20%。
二,资格鉴定
《企业所得税法实施条例》第92条规定:“企业所得税法第28条第1款所指的合格小型盈利企业是指国家非限制和禁止的行业,和符合下列条件的企业:工业企业,年应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,总资产不超过3000万元;其他企业,年应纳税所得额不超过30万元,且行业人数不超过80人,总资产不超过1000万元。 ”
具体来说,享受小型和低利润的公司所得税优惠还必须满足以下条件:
首先,它从事国家无限制和禁止的行业。国家参照《产业结构调整指导目录(2005年版)》(国家发改委令第40号)对行业进行限制和禁止。{二}年应纳税所得额不超过三十万元。企业每年的总收入,在扣除非税收入,免税收入,各种扣除额和允许弥补前一年损失的余额后,即为应纳税所得额。
第三,员工人数和总资产不能超过规定的标准。
这里值得强调的是,它是关于雇员人数和企业总资产的统计口径。
关于小利润企业的“从业人数”和“总资产”的计算标准,国税函[2008] 251号文规定,“从业人数”是根据平均从业人数计算的。在公司的整个年度中,“总资产”由企业计算年初和年末的总资产平均计算。
财税[2009] 69号规定,《企业所得税法实施条例》第92条第1款和第2款所指的雇员人数是指与该企业建立劳动关系的雇员。企业公司派遣劳务人员的人数和工人人数的总和;员工人数和总资产指数根据企业全年的月平均数确定。具体计算公式如下:月平均值=(月初值+月终值)÷2,年月平均值=全年月平均值的总和÷12,如果该业务在年中开业或终止,则以实际营业期为纳税年度来确定相关指标。
显然,国税函[2008]第251号通知和财税[2009]第69号通知的规定规定,计算“雇员”和“总资产”的标准不同。据了解,国税函[2008] 251号两项指标的计算标准仅是为了简化企业的所得税预付款计算,适合于企业利用所得税的预付款。税。国家税务总局最新发布的2012年第14号公告(关于小微企业预缴企业所得税问题的公告)的第二段对此进行了确认,其中明确了合格的小微企业的“雇员人数” ,资产总额的计算标准按照国税函[2008] 251号第二条执行。纳税年度结束后,主管税务机关会验证企业是否符合当年的小型盈利企业的条件,因此是否需要补偿计算所得的所得税减免,这些两个指标仍应按照财税[2009] 69号的规定计算。
3.如何正确申报税款
根据国家税务总局公告2011年第64号,财税[2011] 117号和国家税务总局公告2012年第14号的有关规定,纳税时应注意以下几点:小型和营利性企业在2012年的收益:
(1)预付款声明
1。对于上一纳税年度年应纳税所得额不足6万元人民币(含6万元)的小型盈利性企业,当预缴企业所得税时,《中华人民共和国企业所得税月度(每季)纳税表(类型A)在第12行“所得税减免额”中暂时填写“第9行”“实际总利润”乘以15%。应税收入中包括收入减少50%,而小规模盈利企业考虑将税收优惠减少20%,从而简化了处理过程。
2。上年应纳税所得额在六万元以上三十万元以下。 “中华人民共和国(季度)每月(季度)企业所得税(A类)”第9行上的“实际总利润”5%的乘积暂时填写在第12行的“所得税减免”中。即临时预缴企业所得税,税率为20%。
(2)年度申报
小型获利企业于2011年进行企业所得税年度申报时,如果纳税人符合认定“年度应纳税所得额不足30,000元(含30,000)的小型获利企业的条件”元),”将计算出的乘积乘以15%,并填写《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)的税收优惠〉的第五表》 ”(国税发〔2008〕101号)。表的第34行“(1)合格的小规模盈利企业”。同样,“年应纳税所得额在3万元以上(含3万元)至30万元以下的小规模盈利企业”,根据其收入与5%的乘积,填写附表5《税收优惠明细表》。第34行“合格的小利润公司”。所得税申报表的主要形式的税率为25%。