输入,输出和已付税款这三个项目都是为增值税会计而设计的。
企业所得税不是增值税,因此不应记录在进项税,销售税或已缴税项中
企业所得税应为“企业所得税费用”和“应付税款-应付企业所得税”分别设置会计,与“应付税款-增值税应纳税额”相同
提款时间
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
付款时
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
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不要害怕恶意采用
坚持追求真理
公司所得税与进项税无关。由于增值税是一种额外价格税,因此它不会影响总利润,这意味着它不会影响公司所得税的计算。
增值税是对增值部分征收的税。最终的承担者是消费者。他是营业税。税基是营业收入,这是额外价格税,这意味着收入不包括税。
一般纳税人按免税收入的17%征税,这意味着如果某商品的售价为100元,那么您将收到117元,其中17元是您应支付的增值税。购买者购买的相同商品也包含税项,并且可以抵扣。
所得税是一种收入税。如果有收入,则缴税,但没有收入则不缴税。根据《企业所得税法》规定的项目计算的税收利润与企业的会计利润不同。所谓税收应税收入,通常是根据公司总利润的调整因素形成的(例如:公司的通讯娱乐费可以按照现行的会计准则列出(也可以是在计算总利润时反映为费用),但是,新的《企业所得税法》规定,只能以60%的税率扣除,这有所不同,需要进行调整。换句话说,如果公司的总利润是亏损,则也可能要缴纳公司所得税。企业所得税税率为25%。