现企业所得税-现金中介费企业所得税扣除限额

提问时间:2020-05-04 11:25
共1个精选答案
admin 2020-05-04 11:25
最佳答案

企业所得税税前扣除的最高限额是多少

纳税人可抵扣的固定资产折旧采用直线折旧法计算。

在计算企业可扣减固定资产的折旧额时,在将内外资企业所得税两种方法合并之前,固定资产残值率统一确定为5%。

关于员工的冬季取暖费用。可以扣除企业职工的冬季取暖补贴,职工的防暑降温费,职工的劳动保护费。

可以扣除纳税人实际发生的合理劳动保护支出。劳动保护支出,是指根据工作需要为员工配备或提供工作服,手套,安全防护设备,防暑,降温产品等的支出。

纳税人因其业务活动而发生的合理差旅费,会议费和董事会费应能够提供法律证据证明其真实性,否则,不得在税前扣除。

关于应税工资:将公司工资的税前扣除上限调整为每人每月1600元。在企业所得税之前,可以扣除企业在上述扣除限额内支付的实际工资的一部分,超过该扣除限额的部分不能扣除。

企业向雇员支付的各种形式的劳动报酬和其他相关费用,包括奖金,津贴,补贴和其他与工资相关的费用,应计入企业的工资总额。

分别从应纳税工资总额的2%,14%和1.5%中扣除纳税人的工会费,雇员福利费和雇员教育基金。

工会基金的扣除限额为应税工资总额的2%

的哪些手续费及佣金支出不得在企业所得税税前扣除

财政部国家税务总局

关于公司费用和佣金费用的税前扣除政策的通知

财税[2009] 29号

新疆生产建设兵团财政局,各省,自治区,直辖市,计划单列市的财政部门(局),国家税务局,地方税务局:

1.如果企业产生与生产经营相关的手续费和佣金支出,则允许扣除不超过以下规定的计算限度的部分;超出部分不得扣除。

1.保险公司:财产保险公司在扣除退保费(包括数字,下同)后,根据当年总保费收入余额的15%计算限额;人寿保险公司根据总保费收入扣除退保费用等计算出剩余余额的10%的限制。

2.其他企业:与中介服务机构或具有合法经营资格的个人签订的服务协议或合同所确认的收入的5%(不包括交易各方及其雇员,代理商和代表,等等。)限制。

2.企业应与具有合法业务资格的中介服务公司或个人签订代理协议或合同,并按照国家有关规定缴纳手续费和佣金。除委托个人代理人外,企业以现金和其他非转移方式支付的手续费,佣金,不扣除税前。企业为发行权益性证券而向有关证券承销机构支付的手续费和佣金,不得税前扣除。

3.企业不应在回扣,业务佣金,回扣,入场费和其他费用中包括手续费和佣金支出。

第四,企业已将固定资产,无形资产和其他相关资产的手续费和佣金费用包括在内,应通过折旧,摊销等方式分期扣除,不能在当期直接扣除。期。

五,企业支付的手续费和佣金,不得直接扣除服务协议或合同金额,应如实记入帐户。

六。企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金的计算表以及其他有关信息,并依法取得合法,真实的证明。

7.本通知自发布之日起执行。在新税法实施前至本通知发布之日前,应当按照本通知的规定处理企业手续费和佣金所得税扣除额。

财政部国家税务总局

2009年3月19日

企业所得税的扣除限额是什么意思

自2008年实施这两种税收合并以来,《国家税务总局关于印发税收的通知》(国税发〔2000〕84号)已经废止和废止。 《新公司所得税法》第8条中的减税非常简单:“在计算应纳税所得额时,可以扣除企业实际与收入有关的合理支出,包括费用,支出,税金,损失和其他支出。”该规定在2008年引起了许多税收企业纠纷。什么是合理的?与赚取收入有什么关系?这使跨国公司的财务和税务经理感到犹豫。有鉴于此,国家税务总局计划于2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

会计调整业务的税前扣除要点

(1)记录系统:会计政策变更,会计估计变更和重大会计差错更正应在变更年份的所得税结算和付款之前向主管税务机关报告作为记录。

从减少纳税人处理流程的当前政策方向来看,我们应尽量减少备案,并采用一种制度来提高企业的信誉。

(2)合理性:公司会计政策和会计估计变更应具有合理的商业目的,主要目的不是减少,免除或推迟纳税。如果有证据表明企业滥用会计政策或会计估计以减少,免除或延迟缴纳税款,则税务机关有权进行合理的调整。

税务机关既是政策制定者又是政策执行者。所谓“合理”,是税务机关有更大的经营空间,但纳税人更难掌握。例如,固定资产的折旧年限,在公司成立之初,往往会延长折旧年限以减少当期成本和费用,否则税项可能无法弥补损失;当获利时,折旧期会缩短如果变大,成本将增加,纳税额将减少。在这种情况下,税务机关将调整企业。

公司会计政策和会计估计的变更应具有合理的商业目的。商业目的的一个更典型的例子是财务软件。应该从当期费用或无形资产中扣除吗?无形资产的最小折旧期超过十年,并且财务软件具有无形资产的性质。但是,如果有合理的商业目的,企业也可以将折旧期限缩短为两年,但是需要记录下来。

(3)及时性:如果企业实际上已经确认了上一年度的财务会计处理方法,并且已经按照规定扣除了税前收入,则采用追溯调整法对会计政策进行调整的,变更会计政策。 。对直接影响当期损益的各项支出的调整额,应当直接进行调整,以改变当期应纳税所得额;对于业务支出的年度扣除,不得额外扣除。

与国家税务总局公告[2012] 15号具有相似的含义。上一年发生的所有支出均已扣除税前。由于政策变更,以前的事情需要调整,例如2014年的政策变更如果变更影响2013年,则调整2013年当期应纳税所得额;如果是亏损,则调整当年亏损,并在弥补时对未来进行适当调整;如果您缴了更多税不允许退税,并且只能在未来几年内扣除税款。

(4)可追溯性:对于前一年在企业财务会计处理中已确认并已按规定在税前扣除的所有支出,企业采用追溯重述法更正会计差错。在税政策规定的税前扣除范围和标准内,经更正的金额可以追溯调整营业支出发生当年的应纳税所得额,但是追溯调整的期间应当符合税法规定。税收征管法。

先前调整的应纳税额可能有一定的回收期。根据现行规定,一般在五年之内。讨论草案中没有具体规定,只有一个框架。

(V)一致性:在年度资产负债表日至企业财务报告的报告日之间发生的调整事项(包括会计政策,估计变更和会计差错更正等),包括税前扣除报告年度的应纳税所得额应在所得税的结算和缴纳之前进行调整;如果发生在当年所得税结算支付之后,作为当年的税收调整项目,对当年的应纳税所得额进行相应的调整。

例如:在2013年所得税结算和支付中支付的税款,那么必须在2014年2月至2014年5月支付,那么如何计算呢?根据会计准则,如果以前的会计差错更正,不存在重大影响的,可以在当期记录。如果产生重大影响,则进行年度损益调整,这与会计处理方法是一致的。