应纳税所得额大于零，且小于等于人民币100万元，税率为20％。同时，应税收入为25％。根据此计算，实际税率为5％。应纳税所得额大于100万元，小于等于300万元，税率20％。同时，应税收入按50％计算。根据此计算，实际税率为10％。
财政部国家税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的第2条（财税[2019] 13号）规定，小微企业的年度应纳税所得额应为不超过100万元应纳税所得额减至应纳税所得额25％，企业所得税按20％的税率缴纳；年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的部分，减少50％所得金额应按20％的税率缴纳企业所得税。
扩展数据当
小规模纳税人不满足以下条件时，企业所得税税率为25％：
1.从事国家非限制和禁止行业。
2.年应纳税所得额不超过300万元。
3.雇员人数不得超过300。
4，总资产不超过5000万元。
小规模纳税人企业所得税的税率需要根据情况确定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，对符合条件的小规模，营利性企业，减按20％的税率征收。一个
因此，如果合格的小型纳税人企业和小型获利企业经主管税务机关批准，则可将其税率降低至20％。
如果小型纳税人公司不符合税务机关批准的批准标准，则应按照正常的企业所得税税率和25％的税率纳税。
扩展配置文件：
有关公司所得税的相关法律：
《中华人民共和国企业所得税法》
第1条
在中华人民共和国境内，企业和其他创收组织（以下统称为企业）是企业所得税的纳税人，应按照本规定支付企业所得税法。一个
该法律不适用于个人独资和合伙企业。一个
第2条
企业分为居民企业和非居民企业。一个
本法中的“居民企业”是指依法在中国境内建立的企业，或根据外国（地区）法律建立的企业，但实际的管理机构在该领土内中国。一个
第4条
企业所得税税率为25％。一个对于
获得本法第三条第3款规定的收入的非居民企业，适用税率为20％。
第28条
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。一个
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。一个
第29条
民族自治地方的自治机关可以决定减免民族自治地方企业应缴纳的企业所得税中属于地方份额的部分。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。
1.定义：
企业所得税是指以其生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民公司和非居民公司）及其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
2.纳税人：
1，即中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.个体企业和合伙企业不使用该法律。这两类企业可能会征收个人所得税，以避免双重征税。
3.计算方法：
1.应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额=可扣除项目的总收入；
2.扣除项目：
企业所得税的法定扣除额是确定企业所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。费用，是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的销售费用，管理费用和财务费用。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。另外，在计算企业应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理与税法规定不一致的，应按照税法规定进行调整。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
主要包括以下内容：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期按同类金融机构贷款利率计算的金额，并予以准予扣除。
⑵扣除应税工资。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。这就是说，要取消已经经营多年的内资企业的税收和工资制度，有效减轻内资企业的负担。但是，允许扣除的工资和薪金必须是“合理的”，显然不合理的工资和薪金是不可扣除的。今后，国家税务总局将通过制定与《实施细则》相匹配的《工资减免管理办法》来澄清“合理性”。
⑶在员工福利费，工会基金和员工教育基金方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（提款率分别为14％，2％和2.5％），但“总计应税工资”调整为“总工资”后，扣除额将相应增加。在职工教育经费方面，为鼓励企业增加对职工教育的投入，本条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，企业从职工教育经费中扣除不得超过工资总额的2.5％；部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。
⑷扣除捐款。纳税人的公益金和救济金可以在年度会计利润的12％以内扣除。最多可扣除12％。
⑸商业娱乐扣除。商务娱乐是指纳税人为满足生产经营活动的合理需要而发生的社会娱乐支出。纳税人的年度损失可以由下一年的收入弥补。如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以每年继续弥补，但最高不得超过5年。
不予扣除
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：
（1）资本支出。指纳税人的购置，固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。
⑵无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备金。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
⑷违法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
⑸滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收规定的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。
⑹赔偿自然灾害或事故造成的损失的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人不得从保险公司扣除税款。
⑺超出国家允许扣除额的慈善和救济捐款，以及非公共福利和救济捐款纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。
⑻各种赞助支出。
⑼与收入无关的其他支出。