所得税为300万。如果是基于帐面数据计算的,则必须支付企业规模。
广告费和业务推广费只能从当年营业收入的15%中扣除,并在部分结转后扣除。商业娱乐费占营业额的60%,且不得超过当年营业收入的5%
销售费用与公司所得税有关,与增值税无关。
缴纳所得税时,请降低成本。
自我检查报告:自我检查后,公司大致发现了哪些问题,例如您提到的多列销售费用,列出了多少额外费用,应调整多少费用以及多少费用?缴纳所得税。
(1)主营业务收入:720 + 10 = 730万
(2)工会基金,福利费和教育基金的实际津贴为:72 * 2%= 1.44,72 * 14%= 10.08,72 * 2.5%= 1.8,因此福利费增加了15.16-10.18 = 49,800。
(3)150,000的接待费中的60%等于90,000,而730万的销售收入中的5%等于365,000。两者中的较小者选择扣减90,000,因此增加为15-9 = 6百万。
(4)为股东支付的商业保险费为人民币50,000元,不能作为支出,而应增加人民币50,000元。
(5)允许扣除广告和促销费用730 * 15%= 10.95百万,允许扣除实际支出300,000。
(6)此项目免征所得税。减少300,000。
因此,所得税:(20 + 10 + 4.98 + 6 + 5-30)*适用的所得税率= 15.98 *适用的所得税率