如果是房地产销售,则需要提交并提交营业税(税率为5%),应交营业税=实际交易价格×5%税率(取决于当地税务机关的实际通知)。
条目:借入:固定资产清算
贷款:应付税款-应付营业税
固定资产(例如房屋)的销售应缴纳营业税,根据固定资产的性质,不需要销售计算机设备。
营业税适用于房地产和固定资产,因此不一定适用。
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1.0税收和会计
纳税需要相应的会计信息,但是如果会计计算与税法相抵触,则税法可能需要进行税率调整。换句话说,您的情况在会计处理中是一个相对特殊的问题,并且按照税法的规定缴税就足够了。
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2.0出售旧的固定资产
1.增值税
1.一般纳税人
对于2009年1月1日之前购买的商品,简单收款方法应减半为4%
价格÷(1 + 4%)×4%×50%
在2009年1月1日之后进行的购买将被视为正常销售
房地产(如房屋)的销售属于营业税类别(估计您是设备,而不是扩张)
2.小规模纳税人
减少2%
价格÷(1 + 2%)×2%
2.附加税
基于增值税输出作为税基
城市建设税7%,教育费3%
3.企业所得税
根据税法调整
固定资产的出售将涉及两个主题:“营业外收入”和“营业外支出”。
“营业外收入”与“营业外支出”之间没有匹配或对应的关系。会计是针对公司日常业务活动之外的偶尔损益的,这是一个综合的会计结果。例如,处置固定资产就是处置收益,体现为“营业外收入”;或处置损失,体现为“营业外支出”。
相应的损益处置声明,应在年度企业所得税纳税申报表(1)中的“处置固定资产产生的营业外收入-净收入”栏中;或在年度企业所得税申报表中(2)“营业外支出-固定资产净处置”行声明。其中,申报损失属于“自行扣除的资产损失”还是“经税务机关批准只能抵扣的资产损失”,应当按照国家税务总局关于“行政机关企业资产损失税前扣除办法》国税发〔2009〕88号)第五条作出判决。
固定资产处置损益与“主营业务收入”或“主营业务成本”无关,并且公司的纳税申报表应该没有问题。