享受企业所得税优惠的农产品-享受企业所得税优惠的会计分录

提问时间:2020-05-04 06:26
共1个精选答案
admin 2020-05-04 06:26
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咨询会计问题,小微企业享受减免企业所得税的优惠政策,减免部分是计入营业外收入还是不做会计处理?

无需处理所得税的减少。所得税是对企业利润的一种税,减或免税后计入营业外收入。是否需要再次声明?

然后呢?在声明中..它将是一个无限循环。

仅在营业外收入中包括直接扣减的增值税。

企业所得税减免的会计分录怎么做

假设您的公司所得税为200,减为80,实际支付的金额为120元。

您的输入直接:

借款所得税费用120

应付贷款税-应付企业所得税120(无需输入减免80%)

付款时

借入税费-应缴企业所得税120

贷款银行存款120

(1)如果直接退还至帐户,则上一年的损益调整项包括去年的500退款:

借入银行存款500

贷款上一年的损益调整500

借用上一年的损益调整500

贷款利润分配-未分配利润500

(还有一种做法,就是借银行存款贷款来支付应纳税的应付企业所得税,然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借入应付的应纳税的企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。)

(2)如果未退还税款要求,则应扣除当期公司所得税(假设当前公司所得税为600,需要批准此类操作):

借款所得税费用600

应付贷款税-应付企业所得税600当

偏移时

借入税费-应缴企业所得税600

贷款上一年的损益调整500

银行存款100

借用上一年的损益调整500

贷款利润分配-未分配利润500

企业所得税减免的会计分录