销售服装实体店的税收筹划,销售公司税收筹划

提问时间:2020-03-16 03:48
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admin 2020-03-16 03:48
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税务筹划增值税习题

应交增值税= 500 * 17%= 85元({}} B应付增值税= 500 * 90%* 17%= 76.5({}}应付C增值税= 500 * 17%= 85元({}} D应交增值税= 500 * 17%= 85元(())因此,应采用税收负担最低的计划B。

公司(服装行业)是否需要对联营店进行税收筹划?和对直营店的税收筹划有什么区别?

当然,需要进行税收筹划,但是直接管理部门和总部属于同一纳税人。合资企业和总部总体上并不相同。合资企业的税收筹划还有更多选择(包括确定合资企业的法律形式,例如合伙企业或公司)。系统等)当然,必须征得同伙的同意,并且抵抗力相对较大。

企业销售方式有哪些纳税筹划方式

我们逐一分析了三种促销方法中与税收有关的问题。

选项1:打折销售。出售商品折价30%,价值100元的商品售价为70元。增值税:70÷(1 + 17%)×17%-8.72 = 1.45(元);城建税:1.45×7%= 0.10(元);教育附​​加费:1.45×3%= 0.04(元)。应纳税总额:1.45 + 0.10 + 0.04 = 1.59(元)。

方案2:赠送商品。销售增值税:100÷(1 + 17%)×17%-8.72 = 5.81(人民币);赠送30元的礼品视为销售商品,应支付增值税:30÷(1 + 17%)×17%-18(1 + 17%)×17%= 1.74(元);总增值税额:5.81 + 1.74 = 7.55(元)。城建税:7.55×7%= 0.53(元);教育附​​加费:7.55×3%= 0.23(元)。应纳税总额:7.55 + 0.53 + 0.23 = 8.31(元)。此外,礼品的利润还需缴纳企业所得税。

选项3:现金返还。销售100元商品的增值税为5.81元,城市建设税为5.81×794 = 0.41(元);教育附​​加费:5.81×3%= 6.17(元):应课税总额25.81 + 0.41 + 0.17 = 6.39(元))。此外,商人应增加现金返还并扣除所得税。

显然,在以上三个方案中,第一个方案是最好的,而企业支付的各种税款最少,而后两个方案是第二个。因此,我们建议商场一般采用首选方案,这样可以降低企业的税收成本,并获得最大的经济效益。

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纳税筹划案例分析

选项1:吃饱了可享受折扣。在这个计划中,公司销售100元的商品,并收取80元的费用。只需在销售单上注明折扣金额。销售收入可以根据折现额计算。假设产品的增值税率为17%,企业所得税率为33%,则:应交增值税=(80÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%= 2.90(元);销售毛利润= 80÷1.17-60÷1.17 = 17.09(元);企业应交所得税= 17.09×33%= 5.64(元);税后净利润= 17.09-5.64 = 11.45(元)。

选项2:吃饱后发送优惠券。根据此计划,公司销售100元的产品并获得100元,但会提供20元的折扣券。如果要求折扣券不超过所售产品总价值的40%(商场的毛利率为40%,则要求折扣券占商品的总和)。如果价格低于40%,则可以避免在产品购买价格以下收取款项。)客户等同于为下次购买获得折扣选项。商场内应税业务及其相关利润为:

应付增值税=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%= 5.81(元);

销售毛利润= 100÷1.17-60÷1.17 = 34.19(元);

应缴企业所得税= 34.19×33%= 11.28(元);

税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91(元)。

但是,当顾客下次使用折扣券时,购物中心将显示根据计划一计算的税收和利润情况。因此,与计划一相比,计划二仅具有比计划一更多的资金流入。时间的价值也可以称为“扩展”折扣。

选项3:吃饱后送礼物。在此方案下,应将企业的送礼行为视为销售行为,并应计算销项税。同时,由于这是非公开捐赠,因此赠品的成本不允许税前(假设赠与品的购买和销售之间的差额与其他购物中心相同)商品)。相关计算如下:

应缴增值税金额=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%+(20÷1.17)×17%-(12÷1.17)×17%= 6.97(元) ;

销售毛利润= 100÷1.17-60÷1.17-(12÷1.17 + 20÷1.17×17%)= 21.02(元);

应缴企业所得税= [21.02+(12÷1.17 + 20÷1.17×17%)]×33%= 11.28(元);

税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74(元)。

选项4:现金充值时请汇款。购物中心的现金返还行为也是商业折扣。与第一种选择相比,它只是固定利率折扣和固定金额折扣之间的差异。相关计算与第一个选项相同。

选项5:吃饱了就发送加价。根据这项计划,商场将对商品金额超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有改变,但是由于捆绑销售,避免了免费礼物,因此增加金额的成本可以正常列出。相关计算如下:

应缴增值税额=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%-(12÷1.17)×17%= 4.07(元);

销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-12÷1.17 = 23.93(元);

企业应交所得税= 23.93×33%= 7.90(元);

税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03(元)。

在上述方案中,方案一与方案五进行了比较,即正常销售试用计算的20元商品的相关销售额如下:应交增值税=(20÷1.17)×17%-( 12÷1.17)×17%= 1.16(元);销售毛利= 20÷1.17-12÷1.17 = 6.84(元);企业应交所得税= 6.84×33%= 2.26(元);税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58(元)。

根据上述计算方法,方案1的最终税后净利润为(11.45 + 4.58)= 16.03元,大约等于方案5。如果仍然进行折价销售,那么税后净收入仍然存在一定差距。方案五优于方案一。另外,不确定是否可以及时实现备选方案1的转售,因此还必须考虑库存所占用资金的时间价值。

总而言之,“在大型购物中心全额交付”的最佳解决方案是“全额交付全额交付-不增加票价”,然后是提供折扣券的促销方法,然后再为打折的客人提供促销方法。和一种返还现金的方法,但是不建议使用礼品计划。