免征增值税反映在公司的税前利润中(即免征增值税,应缴纳企业所得税)
王楼主领养
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季度发票不超过9万元的小规模纳税人(注:季度90,000≠月30,000)可免征增值税和增值税。但是,免税是政府补贴。如果在季度末或年末有利润,则需要缴纳所得税。
小型和微型企业的年应税收入不超过300,000,企业所得税减半后可按20%的税率缴纳。
免税小型企业在会计上与其他小型企业不同,但税收方式不同,其他均相同。有收入时借款:应收账款贷款:主营业务收入应付税款-应交增值税借款:应付税款-应交增值税贷款:补贴性收入11
变现时:借入:银行存款贷款:主营业务收入(销售收入)贷款:应交税金-应交增值税。在月底确认免增值税收入时:借入:应纳税额-应缴增值税贷款:营业外收入补贴的收入。在中华人民共和国国家行政管理总局没有规定之前,月销售额不超过3万元的企业免征增值税或营业税,并在所得税处理中暂时视为“非税收入”。