销售退回企业所得税追溯调整-销售退回企业所得税税率

提问时间：2020-05-04 05:34

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admin 2020-05-04 05:34

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跨月销售退回的企业所得税的会计处理

预先申报不需要会计分录，应退还企业所得税。

退回的企业所得税应交企业所得税吗

没有支付。1.如果退休者是同一年

借：银行存款

贷款：所得税费用

其次，如果退款来自上一年

1.收到退税

借款::银行存款

贷款：应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

同时

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

销货退回所得税如何处理？

销售退回发生在汇算清缴之后的会计分录

你好。

根据《企业会计准则体系》（2006年）的有关规定，以及财政部和国家税务总局《印发发行通知》，对《企业会计制度》和相关会计准则的执行情况作出答复（3）“[2003] 29号），有关税法规定，资产负债表日后发生的涉及销售退货情况的所得税费用问题，应区分上一年度的所得税清算和结算是否具有退货时完成，并分开相关税收处理和会计处理：

1.在退货时，如果尚未完成所得税结算，则允许退货调整结算和付款年度的应纳税所得额。

减少和解决事项当年的应纳税所得额= 100000-80000-100000 *（1 + 17％）* 0.5％= 19415万元

待减免的当年应交所得税= 19415 * 33％= 6406.95万元

借款：应付税款－应交所得税人民币6,406,900元

贷款：上一年度的损益调整为人民币640.29万元

应减少事项的报告年度的递延所得税资产= 100000 *（1 + 17％）*（4％-0.5％）* 33％= 1335.1万元人民币

借款：上年损益调整为1351.35万元

贷款：递延所得税资产1,331.35万元

2.当销售退货完成时，所得税结算已完成，销售退货将不再调整结算和付款年度的应纳税所得额，而是计入当年的应纳税额中实际退货的销售收入金额。

应当为解决和付款而对该事项进行调整的当年的应纳税收入= 0

应增加此事项的报告年度的递延所得税资产=（100 000-80 000-100 000 *（1 + 17％）* 0.5％）* 33％= 6 406.9万元

应减少事项的报告年度的递延所得税资产= 100000 *（1 + 17％）*（4％-0.5％）* 33％= 1335.1万元人民币