1.申报增值税时，不含税。
2.从减免中转为营业外收入的部分应缴纳所得税。
3.如果将免税农产品的销售小范围地推广给一般纳税人：进项税将不被扣除，销项税将按照规定进行计算。
◇支持农业生产
农业生产者出售的自产农产品免征增值税。
由一般增值税纳税人购买的免税农产品从进项税中扣除，扣减率为13％。
免征农业薄膜，批发和零售种子，幼苗，化肥，有机肥料，农业机械，复合预混饲料，大多数饲料以及生产和销售以及批发，零售滴灌带和滴灌管产品税。
培训师，渔船和农用船免征车辆和船用税，农业三轮车免征车辆购置税。
个人独资企业和合伙企业从事人工林，水产养殖，养殖和渔业，对投资者获得的“四大产业”的收入不征收个人所得税。
来自“育种，繁殖和推广集成”的合格种子企业的种子生产和经营所得的收入免征企业所得税。
扩大享受优惠企业所得税政策的农产品的初加工范围，包括麸皮，米糠，大麦，糯米，高地大麦，芝麻，桃，番茄，玉米胚芽，小麦胚芽，芦苇，干肉，猪肉，牛肉和绵羊骨等也包括在相应的预加工产品范围内。
◇支持农民专业合作社的发展
对于由合作社成员生产的，由农民专业合作社出售的农产品，对于出售自己的农产品的农业生产者被视为免征增值税
增值税一般纳税人购买从农民专业合作社购买的免税农产品，可以按13％的税率抵扣增值税进项税；
农民合作社向社会成员出售的农业薄膜，种子，幼苗，肥料，杀虫剂和农业机械均免征增值税；
由农民专业合作社和社会成员签署的农产品和农业生产资料购销合同免征印花税。
◇支持农业服务
免征农业机械化耕作，灌溉和排水，病虫害防治，植物保护，农牧业保险和相关技术培训服务，家禽，牲畜，水生动物育种和疾病预防的营业税。
：由中央政府批准并列入财政预算管理或特殊财政账户管理的农业发展基金，棉花监督检查费，农村教育筹款，农村教育业务附加费，种子生产许可费，种子经营许可费不收取行政费用。
农产品特惠税与经营者的切身利益有关，但它也是“双面优势”，因此必须明确。
对于需要减免的项目，税法采用项目枚举方法，并且免征企业所得税：
（1）种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
（2）培育新的作物品种；
（3）中药材的种植；
（4）森林种植和种植；
（5）畜禽养殖；
（6）收集林产品；
（7）灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行和维护，以及其他农业，林业，牧业和渔业服务项目；
（8）海洋捕鱼。将企业所得税减半；
（9）种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
（10）海洋水产养殖和内陆水产养殖。综上所述，
可以理解为：一般而言，免征增值税一般来说，企业所得税是免税的，或者减半的，而且免税项目更多，一半更少，而且企业范围更广正在缩小。
如何正确获得农产品的税收优惠？
要正确地获得农产品的税收优惠，请理解并记住这三个要素，并能够做到这一点。即：包括税收管理是前提，规范的操作和正确的核算是核心，及时备案是关键。
包含在税收管理中的标志是要进行税收登记并按照规定开始纳税申报。税法规定，从事生产经营活动的单位和个人必须经过税务登记，不论是否有减免税，所有税项必须正常申报。否则，将不会确定所有减免税。这是不可逾越的主要前提。
对于农产品行业的减税和免税管理，除了上述适用于所有纳税人的法规外，还有专门旨在促进农民税收的法规。核心是农业生产者生产和销售农产品。税收管理，使他们能够一次性完成税收申报，税收减免和发票开具。
我想与大多数农民的朋友一起强调，实际上，许多农产品生产商，尤其是一些应该申请证书的大型农民，常常会错误地认为这是免税的。只有当我必须使用发票时，我很着急，我别无选择，只能申请证书。我也觉得“规则”太多了，程序也太复杂了。实际上，在许可之前产生的销售不是免税的，并且很可能引起与税收有关的违规行为，例如“逃税”。因此，税务登记是必不可少的步骤。农产品
的税收优惠政策概括为三句话：
农产品增值税的法定税率为13％（自2017年7月1日起为11％）；
农业生产者出售的自产农产品免征增值税；
从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业可免征企业所得税或减免企业所得税。
第一句话的意思是：增值税的基本税率为17％，低税率为13％。也就是说，所有农业产品的税率在税率税率的13％的低税率范围内，对一般纳税人征收13％（对小额纳税人征收3％）。
第二句话包含三个要理解的关键字：“农业生产者”，即只有“直接从事生产的单位和个人”才有资格免税，而纯粹从事分销或销售的人则没有资格。免税。
第三句话也有三个要点：“企业”，因为它是对“企业所得税”的免除或减免，它专门指的是依法缴纳企业所得税并直接从事企业所得税的生产。生产上市项目。仅适用于企业（其他法律法规适用于缴纳个人所得税的个体企业），可以大致概括为国有，集体，各种合作社，股份制，公司和其他具有法人组织的生产性企业。
“来自农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入”实际上是上述“农产品”的范围，商业行为的定义是相同的（即“自产自销” ”），但税收计算的依据变为“应纳税所得额”。“免税，减征”是指免税是免费的；减征意味着将企业所得税按应纳税所得额的25％征收，再乘以法定企业所得税税率25％。
税收优惠政策与运营商的切身利益有关。如何善用这把双刃剑？农业企业，合作社和家庭农场有很多优惠政策。如何利用农业税收政策来规范自己项目的发展？如果巧妙地运用某些国家政策，就可以节省大量的资本投资，从而达到“四两英镑”的效果。
根据现行企业所得税法的规定，下列所得可以享受相应的企业所得税减免优惠：
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。
支持和支持的重点行业和项目是指《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008] 1号）中列出的行业和项目：关于鼓励软件产业和整合电路产业发展优惠政策
（1）实施增值税即付即用政策的软件生产企业退还的税款被企业用于软件产品的研发和扩大复制，而不是作为企业收入的应税收入税，无需缴纳企业所得税。
（2）确定新的中国软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，并在第三至第五年减半征收企业所得税年份。
（3）对于国家规划和布局内的重点软件生产企业，如果当年不享受免税待遇，将减按10％的税率征收企业所得税。
（4）根据实际发生的金额计算应纳税所得额时，可以扣除软件生产企业的员工培训费用。
（5）购买符合固定资产或无形资产确认条件的软件的企事业单位，可以作为固定资产或无形资产核算。经主管税务机关批准，可适当缩短折旧或摊销期限，最短可以是2年。
（6）集成电路设计企业被视为软件企业，并享受上述软件企业的相关企业所得税政策。
（7）可以通过主管税务机关批准的折旧年限适当缩短集成电路制造企业的生产设备，最短为3年。
（8）投资额超过80亿元人民币或集成电路生产线宽度小于0.25um的集成电路制造企业，可减按15％的税率缴纳企业所得税。其中，如果经营期超过15年，从获利年度起，从第一年到第五年免征企业所得税，从第六年到第十年减免一半企业所得税。
（9）对于线宽小于0.8微米（含0.8微米）的集成电路产品制造企业，从获利年度起，确认其第一，第二年免征企业所得税，第三年到第一年企业所得税减半征收五年。自获利年度起享受企业所得税“两免三减”政策的企业将不再重复本条的规定。
（10）从2008年1月1日至2010年底，集成电路制造公司和封装公司的投资者将直接向自己的公司投资，以在缴纳公司所得税后以其利润增加注册资本。或者，作为资本投资，开办其他经营期限不少于5年的集成电路制造企业和包装企业，其再投资所缴纳的企业所得税将按40％的税率退还。如果在再投资的5年内撤回投资，则应退还已退还的企业所得税。自2008年1月1日起至2010年底，以境内外经济组织为投资者向境内企业付款。将所得税后的利润作为资本投入西部地区，以建立集成电路制造企业，包装企业或软件产品制造企业。经营期限不少于5年的，返还企业所得税缴纳比例为80％。段。如果在再投资的5年内撤回投资，则应退还已返还的企业所得税。
2.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
《企业所得税法》第二十六条第（一）项所指的国债利息收入，是指持有国务院财政部门发行的国债企业的利息收入。
《企业所得税法》第二十六条第二款所述的合资格居民企业之间的股利，红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业而获得的投资收益。。《企业所得税法》第二十六条第二款和第三款所指的股本投资收益，例如股息和股利，不包括居民企业连续购买的公开发行和上市流通的股票，且发行数量少于12几个月。投资收益。《企业所得税法》
第26条第（4）款中提及的合格非营利组织是指还满足以下条件的组织：
（1）依法执行非营利组织的注册程序；
（2）从事公益或非牟利活动；
（3）除与该组织有关的合理支出外，所有获得的收入均用于公司章程注册或批准的公益或非营利性组织；
（4）该财产及其果实不用于分配；
（V）根据注册确认书或公司章程，取消后该组织的剩余财产应用于公益或非营利目的，或以与该组织相同的性质和目的转移给该组织注册管理机构的组织，以及社会公告
（6）被投资方对在组织中投资的财产不拥有或享有任何财产权；
（7）员工的工资和福利支出应控制在规定的比例之内，并且组织的财产应以固定状态分配。
前款规定的非营利组织的识别和管理办法，由国务院财政税务部门会同国务院有关部门制定。
《企业所得税法》第二十六条第四款所述的合格非营利组织的收入不包括从事营利活动的非营利组织的收入，但国务院财政和税务机关还有其他除非特别说明。
3.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）来自合格技术转让的收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。
根据《企业所得税法》第27条第（1）款的规定，从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业的收入可以免除或减少企业所得税，这意味着：
（1）来自以下项目的企业收入免征企业所得税：
1.种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
2.培育新的农作物品种；
3.中药材的种植；
4.森林栽培和种植；
5.牲畜和家禽育种；
6.收集林产品； 7.灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行与维护，以及其他农林牧渔业服务项目；
8.海洋捕鱼。
（2）从事下列项目的企业的收入应按企业所得税的一半缴纳：
1.种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
2.海洋水产养殖和内陆水产养殖。
从事受国家限制和禁止开发的项目的企业，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
《企业所得税法》第二十七条第二款所指的国家支持的公共关键基础设施项目，是指《企业所得税优惠目录》中规定的港口，码头，机场，铁路和公路基建项目，城市公共交通，电力，水利等工程。这里的电是指核能，风能，水能，海洋能，太阳能，地热能，不包括火力发电。
前款规定的国家支持的公共基础设施项目的投资和经营收入，从该项目取得的纳税年度的第一年至第三年免征企业所得税。第一生产经营收入。从第四年到第六年，公司所得税减半。
承包经营，承包建设和内部自建项目以供自用的企业，不得享受本条规定的优惠企业所得税。
《企业所得税法》第二十七条第三款所述的环境保护，节能和节水项目，包括公共污水处理，公共废物处理，沼气综合开发利用，节能减排技术改造，海水淡化等项目的具体条件和范围，由国务院财税主管部门会同国务院有关部门制定，并报国务院批准后予以公告和实施。
从事前款规定的合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从该项目获得的纳税年度的第一年到第三年免征企业所得税。第一生产经营收入。企业所得税将从四年减半至第六年。
根据《企业所得税法》第二十七条第四款的规定，减免符合条件的技术转让收入的企业所得税，是指居民企业技术转让收入在不超过500万元人民币的范围内。纳税年度部分免征企业所得税； 500万元以上的部分，企业所得税减半。
4.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合要求的小型盈利性企业将被减免20％的企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
《企业所得税法》第二十八条第一款所指的小型且有利可图的企业，是指在该国从事非限制性和禁止性行业并符合以下条件的企业：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
《企业所得税法》第二十八条第二款规定国家需要给予优先支持的高新技术企业，是指具有核心自主知识产权并同时具备下列条件的企业：时间：
（1）产品（服务）属于“国家重点扶持的高新技术领域”的范围；
（2）研究与开发费用在销售收入中所占的比例不得低于规定比例；
（3）高科技产品（服务）收入在企业总收入中所占的比例不得低于规定的比例；
（4）科技人员在企业从业人员总数中的比例不得低于规定的比例；
（5）《高新技术企业认证管理办法》规定的其他条件。