一，两者的区别
1.在民事，行政，经济和法律制度中，独资经营是其他组织或其他经济组织的一种形式。个体工商户没有组织的属性。
2.从财务制度的要求的角度来看：根据《个人独资法》，独资企业必须为会计目的建立财务制度。因此，建立财务制度是独资企业必不可少的条件，不会随任何部门的要求而变化。但是，由于个体工商户的情况复杂，有的可能会按照税务机关的要求建立账簿，有的税务机关可能不需要会计核算，也可能不进行会计核算。
3.在税收政策方面，由于独资企业是经济组织，除了个人所得税以外，个人所得税是根据个体工商户管理的，因此其他税则是作为一个单位进行管理的，而个人工商业家庭被视为“个人”管理。
II。增值税和营业税政策的差异
财政部国家税务总局第50号令发布的《增值税暂行条例实施细则》和财政部发布的《营业税暂行条例实施细则》。财政部国家税务总局令第52号均在第9条第2款中。规定：本条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。
好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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实际上，我们公司从注册之日起就确定企业的税收和税收风险。
除公司外，常见的组织形式包括独资企业，企业主等。但是，许多企业家盲目选择，因为他们不了解各种类型企业的组织形式和税收的差异。结果非常严重。的。
接下来，我们看一下各种类型的公司组织之间的区别。
01
独资经营，个体经营，公司
和有什么区别？
1.不同的民事主体对债务的责任不同
根据《民法通则》：民事主体分为三类：自然人，法人和非法人组织。每种民事科目都细分了。个体工商户，独资企业和公司是不同的。组织形式如下所示。
个体工商户：工商机构是自然人，并依法进行注册。组织有三种形式：个人业务，家族业务和个人合伙。他们都有无限的债务责任。
独资企业：是指根据《独资企业法》在中国成立的公司，由自然人投资，其所有资产均为投资者个人所有，而投资者的个人（ （或家庭）财产对公司债务有无限责任负责任的企业实体。
公司：有限责任公司，简称有限责任公司，是有限责任公司，有限责任公司的性质相同，但名称不同，没有区别。依法授予法人实体独立经济责任的地位，且投资者仅对所投资资本承担有限责任
其次，税收政策不同
全资企业与个体工商户相同：它们需要缴纳增值税，个人所得税，城市维护和建筑税，教育补助金和地方教育补助金，并每季度申报一次基础。
公司：需要缴纳公司所得税，股息个人所得税，城市维护建设税，教育补助金，地方教育补助金。可以每月或每季度进行自我声明。
因此，从税收角度看，哪种类型的企业的税收最少？
02
从节税的角度考虑
独资，个体经营，公司
我应该选择哪一个？
我们不首先考虑个体经营和独资企业对债务的无限责任，因为您想注册一家企业，而不是为了未来的业务风险，而是考虑其合理的合规性和合法性。
情况1：
如果注册公司是有限责任公司，一人有限责任公司，股份制有限责任公司，则该公司将来赚钱后，首先需要缴纳25％的企业所得税（不考虑小微企业优惠政策，特殊区域利益政策）。
其次，如果要提取从公司赚来的钱，还需要支付20％的股息所得税。平均而言，您需要支付40％的税。
例如：您的公司在2019年的净利润为200万，您需要缴纳的企业所得税= 500,000 = 200万x 25％，其余的150万，则需要为股息支付个人所得税=300,000 = 150万x 20％。
也就是说，您的公司的净利润为200万，您需要支付80万税金，税负为40％。
情况2：
如果我们注册为独资经营或个体经营，则将来赚钱后只需要缴纳个人所得税（营业收入）。
根据《 2019年新税法》：个体工商户和独资企业的生产和经营收入按超额累进税率5级计算，最低为5％，最高35％。
例如：您的2019年净利润为200万，您需要支付个人收入（营业收入）税= 635,400 = 200万x 35％-65,500（快速扣除）。
也就是说，如果您获得200万的净利润，则需要支付634,500税，实际税负约为32％。
此外，如果我们选择注册个人独资企业和个体工商企业，然后选择批准征收方式，则相应的税率将降低而所缴税款将减少。
因此，从节税的角度来看，注册独资企业或个体企业比注册公司要好得多。
情况3：
个体工商企业和个体所有人在节税方面是相同的。实际上，我们实际上更喜欢个人独资。
有两个原因：
1.个体工商户的投资者和经营者是同一个人，他们必须是自然人，他们投资建立个体工商户。独资企业的投资者和经营者可以是不同的人，投资者可以委托或雇用他人来管理独资企业的事务。
2.独资企业可以设立分支机构，也可以任命其他人为独资企业分支机构的负责人。该规定规定，独资企业不仅可以在登记管理机关的管辖范围内设立分支机构，还可以在其他地方设立分支机构，设立分支机构的独资企业应当承担责任。
并且，个别企业无法按照规定设立分支机构。独资企业的总体规模通常大于单个企业的总体规模。
因此，从税收筹划和企业发展的角度来看，设立独资经营是最佳选择。
实际上，税收筹划应该在公司注册之前就开始，以便有更多的筹划空间和更多的税收节省。
朱江自称是一个可靠的人。两位共同创始人是一起奋战了19年的兄弟。
文|铅笔路记者程永杰
“”在互联网资本寒冷的冬天，“好的工作”实际上为互联网公司提供了与政府合作的另一种想法。互联网公司高效，政府拥有大量资源。两者的结合可以产生更多的社会价值。朱Z说。
2017年8月，朱江将“好货”从提供众包服务以离线推广O2O的平台转变为合法且合规的灵活就业平台。用户可以在线完成个体工商户的申请，以将劳动雇佣关系转变为商业合作关系。它的目标用户是物流，外卖和蓝领工人，使他们全部成为制造商。
今年5月，“好工作”共享和优化制造商工商注册系统正式启动。通过良好的迷你计划，可以完成个体工商户的在线申请。目前，该平台拥有1000多家企业，5,000多家制造商，每月佣金交易量为5000万。公司的收入主要来自收取公司的平台服务费，即占公司发行佣金的2％至3％，客户获取成本为2,000至3,000元。
目前，“好号”已从政府基金“坤高科技集团”获得了3000万A轮融资。昊豪将继续增加对人才团队，系统建设和客户获取的资本投资。
注：朱江保证文本中的数据正确无误，并对内容的真实性负责。铅笔通道可以客观记录真实情况，并且已备份速度记录声音。
2016年10月，Pencil Road在“ Good Job”上作了报道，“开始|他的平台使公司可以组织一个团队，共享120,000个离线主人，节省15％的人工成本并获得3000万投资”。当时，该公司首次披露了2015年底获得的3000万美元的Pre-A轮融资。
2015年11月，连续企业家朱江创立了“ Good Job”，主要从事服务的众包。该平台通过匹配传统的企业线下人员或专业的线下推广团队来帮助互联网公司获利，例如让中国移动的线下人员推广360台摄像机以增加推广人员的收入。
一年后，随着互联网公司流量的获取变得越来越困难，其总体流量开始下降。“优质直播”平台在线和离线促销的需求下降，用户从高频转向低频。朱江认为，“ O2O模式的业务场景尚不清楚。当时，只有很少的朋友无法转型就无法生存。”
2017年5月，“好工作”开始转变，不再局限于将人员下线，并且开始将范围扩大到物流和工人级别。朱江考虑如何在不违反法律法规的前提下提高蓝领工人的工资。
对于许多工厂来说，工人的工资太低，导致员工流失率大大提高。朱江解释说：“这种情况对工人和工厂都是巨大的浪费。对工厂而言，熟练工人的离职导致生产率下降，公司的雇用成本增加；工人，技能没有提高，并且已经在重复劳动的底部，社会动荡不断加剧。 ”
雇佣关系成为合作关系，合理地避免了税收。
实际上，朱江发现，如果将个人身份转变为个体工商户，则可以形成合法合规的商业合作关系，并可以合理地降低税率。外卖兄弟等灵活的员工已成为个体工商户，劳资关系已成为业务合作关系。根据国家对双创的扶持政策，月收入低于30,000的制造商可享受增值税减免，而征税3％或以上可增加“外卖兄弟”的收入。
这很容易想到，不容易做到。朱江介绍说：“这要求相关地方政府部门保持开放态度，并采用新的管理方法来降低系统成本。”
经过9个月的准备和登陆，朱江终于与江苏省昆山市政府达成协议，成立了昆山“好工作”公司，并正式推广了灵活的就业模式。今年5月，团队用了7个月的时间完成了系统建设，与江苏省工商行政管理局共同启动的昊豪共享就业优化厂商工商登记系统正式启动，并与“好号”小程序。
在3个工作日内获得电子商务许可证。
在国家工商行政管理总局的“分散服务”改革之前，普通人花了20多天才能注册为个体工商户。现在，用户可以在线完成个人商业注册。在“ Good Job”小程序中，只要您上传身份证和银行卡照片，并录制我同意注册个体工商户的视频，三天后，您便可以获得电子营业执照以完成个体工商户的转型。
用户的身份更改只是第一步，因为如果每个人都是一个独立的企业，企业将很难开具发票。为此，“ Good Job”建立了类似于JD的模型，公司从该模型中签约工作，并统一向公司开具发票。然后，该公司根据制造商在平台上收到的工作发出佣金，同时发行发票并完成纳税。
对于企业而言，劳动力成本和人员流动率显着降低。例如，在“干得好”的客户物流公司中，员工流动率下降了17％，而公司的综合成本下降了6％。
朱江说：“昆山市人力资源和社会保障局局长总结了“做好工作”这一短语，“企业支出减少，制造商赚钱，没有黑人中介赚钱。 “我们的真正价值在于原始的雇佣关系转变为合规的业务合作关系，从而使灵活的雇佣真正合法合规，从而降低了企业成本并为制造商创造了更多的收入。 ”
作为一家互联网公司，技术驱动力是其基本特征。对于“干得好”，一方面是大数据技术，它为相关政府部门提供了大数据协同监管平台。工商局，税务局，人社局可以在政府信息中查询所需信息。分享和监督；
另一方面是区块链技术。 8月初，“豪货”与华为云共同举行了一次推介会，与政府和金融机构建立了人力资源联盟链。数据维度使用区块链分布式存储技术来构建蓝领信用系统。朱江补充说：“在后期，银行可以通过大数据信用系统为制造商提供信用贷款服务，这是银行为小型和微型企业提供金融服务的好方法。”在
之前，当“ Hello Live”进行众包时，注册了10,000多家企业，并且注册了100万个C端用户。豪火转型后，该平台已有1000多家转型和新开发公司，已有5,000多个注册用户进行了制造商转型。该公司目前在该平台上每月的佣金交易量为5000万，收取2％至3％的服务费，每月毛利润超过100万元。
2018年4月，山东淄博的“豪活”子公司成立； 2018年5月，浙江温州的豪虎子公司成立。朱江表示，到今年年底，这两个子车型将陆续通过，该平台的月交易额有望突破1亿元。
编辑|吴金娜校对|南京
前一段时间，我的好朋友，互联网行业的小礼（化名）带了一个传统行业的客户来咨询和讨论如何扩展连锁服务行业的股权设计。 “互联网+服务业+股权”的结合与您分享非常有趣。
小梅（化名）是美甲品牌连锁店的创始人。目前，已经在杭州的大型购物中心相继开设了数十家连锁店，在江苏等地也开了一些店。用小梅的话来说，我在创业初期也遇到了很多陷阱，并支付了相当多的学费，但是我碰上了不懈的研究。我还找到了一些正确的方法。基本上，杭州的商店现在可以直接运营。卖场+专营店，生意不错，江苏方面主要是直营店，慢慢发展。
小梅的结构和定位不仅与经商有关。她希望将美甲服务和衍生产品变成一家公司，因此她找到了小莉，邀请她一起创业，并将现有品牌与互联网思维结合起来。做大做强，扩张迅速。过去，小梅过去一直在寻找外部合同，无论是在寻找高管还是单一商店投资者。这次，小莉和她谈起了股权问题，谈论了顶级设计和长期发展……但是小梅目前的商店都是自雇人士，所以他们找到了我。
小梅了解到原始模型无法满足当前的扩展需求。随着商店数量的增加，她希望引入机构投资者来投资更多的资金，以使公司规模更大，甚至成为一个行业。她还希望通过股权设计，可以将像小莉这样的互联网运营人才捆绑在一起。因此，问题来了：越来越多的小型商店。个体工商户形式的风险和问题是什么？如何通过股权设计扩展业务模型？
让我们看一下个体工商户的风险。大多数企业家只看到个体工商户的小巧美观的特征。成立过程简单，没有复杂的组织结构，易于管理，可以节省税收税。但是，众所周知，法律规定，个体工商户的所有人必须为个体工商户的债务承担无限的连带责任，个体工商户没有股权和合伙人的存在依据。 ，他们无法将人员和资源聚集在一起。对于一个主题，单个商店的问题也将影响整个问题，从而引发“烧毁连载船”的法律风险，因此，商店越多，相应的风险就越大。
接下来，我们将“ i。改变小商店的主体，隔离创始人的风险； 2.母公司和子公司的股权设计从串行到并行； （三）直接经营店铺，建立分支机构，方便组织管理； 4。，专营店，外部合作根据条件分为股权合作”四个层次的分析，试图解决小梅等传统服务业老板的痛点。它主要基于以下权益设计计划。
（股权结构设计图）
一，小商店的主店转型以隔离创始人风险
步骤1：首先成立一家有限责任公司（例如成立小梅品牌管理有限公司），注册资本不应设置得太高，并且创始人的投资风险应在可控范围内范围。同时，作为顶层设计框架，原始商标和品牌将转移到新成立的公司中使用。
步骤2：然后将原始商店的租赁合同关系，员工关系，设备产品等转移到新公司。当然，我们必须正式评估价格，并通过资产转让或合同转让进行操作。
第3步：取消原始的个人业务。小商店的转型只能取消原来的个体工商户，而不能直接由个体工商户改为有限责任公司。
第二，母公司和子公司的股权设计，从串行到并行
我们的建议是区分城市和地区。目前，小梅的商店位于杭州，南京和上海。未来可能会开放更多城市。目前，可以通过杭州小梅，南京小梅，上海小梅等顶级品牌公司在三个城市设立子公司。这种设计的好处如下。
优势之一：风险独立性。这三个子公司是兄弟公司，每个子公司完全独立运作，品牌由母公司授予。例如，原来的一系列电路变得平行，一个子公司的经营风险将不会影响其他兄弟公司。
的好处二：层次结构链接。最初没有公平的概念，只能通过私下签订合同来进行操作。没有身份感，存在合同无效的法律风险。现在，通过母公司和子公司的股权设计，顶级公司可以将顶级资金，人才和资源联系起来，各个城市的子公司也可以吸引该市的投资伙伴或业务伙伴。
好处三：控制权利。通过母公司和子公司的股权设计，只要小梅品牌公司拥有以下子公司51％以上的表决权，总体决策权和控制权就在母公司，所有客户数据（尤其是未来的Internet O2O）和其他业务信息可以分享和交流。
优势四：合并财务报表。通过母公司和子公司的股权设计，只要母公司拥有51％以上的股权，就可以合并子公司的财务报表，合并后的财务数据可以归因于母公司的投资价值。母公司，有利于吸引机构投资者。等待金融投资者。
III。直营店，设立分公司以促进组织管理
小梅目前的杭州门店既有直营店，也有专营店，因此直营店可以完全以小梅的杭州子公司的名义包括在内。目前，由于相应的管理费用和财务费用，建议不要建立Sun公司成本会增加。如果直营店的经营风险可以自己控制，则建立分支机构结构既简单又方便，并且易于组织和管理。
第四，加入商店，外部合作将根据条件转换为股权合作
最后一点并未反映在上述股权结构图中，但将来可能会计划和推销的是特许商店的股权合作。所有人都知道，从业务计划的角度来看，直营商店成本高昂，但易于管理和控制，并且有利于保护商业秘密。特许商店的财务压力较小，甚至大品牌也可以赚钱，但很难控制它们。对于商业秘密，保护也受到限制，两种方法都有优缺点。但是，如果未来是基于Internet的，并且品牌变得越来越大，那么在完善管理之后，也许加入的问题可以解决大部分问题。另外，从股权设计的角度来看，我们还建议将来可以从外部合作条件转换为股权合作，即先外部参与，然后总部支持甚至收购。例如，南京子公司有一家专营店。该公司持有其100％的股份的是小王的老板。与小梅南京子公司的最初关系是特许经营合同。特许经营合同规定啦啦公司可以实现多少业绩和利润此后，南京子公司可以通过股权置换的方式获得51％的股份，真正使我与您同在。有关详细信息，请参见下图：
以上是我们对小梅问题的总体解决。当然，由于它涉及客户业务信息，因此许多信息已被修改。当前，仅公开与股权有关的公开可用信息。在合作伙伴时代，我们相信传统服务行业也可以通过股权设计来扩展和布局。我希望本文对每个人都有启发。
从去年5月1日开始，在上海，福建省（包括厦门）和苏州工业园区开始了个人税收递延养老保险业务的试验。这是中国探索税收工具的第三大支柱的第一步。现在，一年的试用期即将结束。从今年5月1日起，预计将有更多的金融行业（例如基金）参与并享受相同的延期税收政策。
《证券时报》的记者对延税养老金业务进行了深入调查，并对保险业，基金业和学者进行了广泛采访。其中包括建设性的政策建议。希望对九项主要建议进行全面审查和介绍，以帮助延税养老金政策造福于人民，并在将来实现全面推广。
1建议减税
在延税养老金业务方面，最直接的影响因素是业务流程。目前，减免税的程序比较复杂，相关方有一定的简化程序。
根据现行规定，如果个人自行购买延税养老金保险，则在购买延税养老金保险后，需要登录中国中信平台下载“延税养老金”扣除证明”，并向企业雇主HR提供证明。企业扣除后，可以实现税前扣除。操作过程稍微复杂，需要很长时间。
“起初我感到特别繁琐和复杂。经过一段时间的操作，我为客户提供了特别的指导，并在熟悉后变得更好。”一家保险公司的延税业务负责人说，尽管如此，该程序仍有改进的空间。，特别是对于相关的员工部门，增加了人事部门的工作量。
因此，保险业建议，按照个人购买方式，个人向扣缴单位提供延税的养老金扣除凭证，并取消减税操作流程。
一种建议是将延税业务包括在“个人所得税”的特殊附加扣除中，并与其他特殊附加扣除一起实施税前扣除。目前，个人税项的特殊额外减免包括六个要素：儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息，住房租金和养老金。
基金行业协会副主席钟荣沙也提到了这一点。她认为，如果延税业务可以进入税收应用程序，它将成为最好的投资者教育，这将比保险公司和基金公司以前所做的工作更加有效，并且还将使三支柱养老金增长比两支柱养老金还快。
2领取养老金时增加税收优惠
“我们从去年7月开始推行这项政策。当时，新的税收政策已经出台。起点提到了5000元。在2019年，税收增加了额外的扣除额。目标客户群正在缩减。 “一家保险公司的中层人士说，很难推广延税的养老金。
目前，递延退休金业务的税收相关规定是：在产品购买阶段，以工资的6％或每月1000元的税率扣除，较低；持有阶段的投资收益暂不征税；在收款阶段，将扣除总额的25％（未征税），其余的75％按10％的税率征税，即收货时的7.5％。
“税率是客户非常关注的一个因素。”上述人士介绍，该业务的目标群体是税率为10％的群体，当前税率为7.5％，大致是目标群体。它仅相当于节省税款的2.5％。另一方认为，节税的影响很小，吸引力有限。那些认为7.5％的税率具有吸引力的人可能具有20％的税率和超过20,000的月薪。这些人应该是目标人群，但仍然很难提升。一个是高收入群体的数量相对有限，另一个是他们认为税收抵免（每月1000元人民币）太低了。
“我们仍然希望允许更多普通人参加。”消息人士说：“由于是橄榄型社会，中年人在老年人中间护理，我们希望通过延税服务提供帮助。”
保险公司希望获得较低的税率。经过计算，他们认为将收税时的税率降低到3％更合适。中国社会保障协会成员孙杰也建议将目前的税率从7.5％降低至3％。
除了减税率外，泰康保险集团和毕马威中国最近发布的“ 2019年中国大健康产业税收热点报告”还建议“免除特殊费用和抵消费用”。
所谓的特殊豁免，即建议在特殊情况下，商业养老金可以免税。对于保险合同中规定的人身伤亡，完全残疾或重大疾病，一次性商业养老金必须获得豁免。税收。
所谓的可扣除支出是指当个人获得商业养老金时可以扣除特殊用途支出；对于退休后仍能获得应税收入的个人，它可以与刺激退休金服务的需求取得联系，例如向合规高级护理机构支付的费用或购买相关的高级护理服务可在税前扣除。
3扩大适用产品和地区
根据去年由五个部委联合发布的22号文，在对延期缴纳的养老保险进行为期一年的试用后，参与金融机构和产品的范围将有序扩大，如公开发行的资金将计入个人商业养老金账户的投资范围。
因此，就扩大产品范围而言，同意将基金产品纳入延期纳税的范围。据《证券时报》记者称，保险业期待更多税收保险产品的税收优惠政策优惠，包括养老金年金和人寿保险等长期储蓄保险产品。
资深退休金公司的资深人士说，理想的状态不是为某些类型的金融产品提供税收政策，而是能够建立个人退休金帐户并为进入帐户的资金提供递延税项的优惠政策。资金输入帐户后您可以投资各种金融理财产品来维持和增加价值。
同时，所有受访者都提到了“扩大”呼吁，希望逐步扩大试点范围，逐步扩大目前的上海，苏州工业园区和福建（包括厦门），并最终放松国家。
4绝对增加税收抵免的建议
根据现行规定，有两种计算税收抵免的方法，一种是每月1000元或每年12,000元，另一种是工资的6％。根据“最低原则”，这两种方法都是免税的。
许多人，包括中国社会保险学会会长胡晓义和基金业协会副主席钟荣沙，都主张删除比例法并扣除绝对额。在目前情况下，每年递延纳税额是根据前一年的收入计算的，再与1000元/月或12000元/年相比，其过程更加复杂。同时，各方也期待着增加延期纳税的金额，并允许将来根据社会平均工资水平逐步调整扣除额。接受《证券时报》记者采访时，在实践中，大多数购买延期缴纳的养老保险的人都是根据税收抵免来投资基金。这笔额外的钱目前没有税收优惠，并且在积累期结束后收到这些款项时也会予以支付您必须纳税，所以每个人都没有动力去投资更多。这也是限制养老金业务这一部分规模的一个因素。
5尽快澄清有关投资业务的相关规定
由于即将推出基金产品，保险公司也开始关注两种格式不同的产品之间的差异。一个问题是两种产品的投资要求是否一致。此外，尽管投资在延税养老金业务中处于相对落后的位置，但仍需要弄清相关规则。
目前，延税养老金产品的投资范围是根据《个人所得税递延商业养老保险业务管理暂行办法》和《个人所得税递延使用管理暂行办法》制定的银监会发布的《商业养老保险基金》。》，要求资金使用范围，比例限制，投资能力，投资管理等要与保险资金的使用规定相一致，并扩大营业条件，大类资产配置方面的税收延迟，操作规范，风险管理以及监督和管理。对于养恤金的使用提出了特殊要求。养老金目标基金是根据证券和期货事务监察委员会去年2月发布的“养老金目标证券投资基金准则（试行）”制定的。
中国社会保险学会会长胡晓义认为，对于整个系统设计，需要完善的投资是机构资格的准入条件和程序，制定投资范围的规则，实现选择个人投资和投资的权利。教育。同时，在产品设计方面，组织应考虑如何适应不同的偏好组，监管机构应明确监管规则。
6扩大应用范围的建议
中国社会保险学会会长胡晓义最近在“ CCISSR论坛2019（第十六届会议）”上提出了“第三支柱体系的适用范围”问题。他认为，目前的延税养老金制度是“广泛而狭窄的”。
所谓宽大处理，是指系统设计人员试图尽可能扩大对象的范围，不仅要考虑雇员，还要考虑收入稳定的非雇员，包括个体工商户，非工资收入者等但是范围相对狭窄，因为法规必须是纳税人，不包括非纳税人。
他认为，尽管从给予个人税收优惠的角度考虑，在纳税人的范围内经营较为容易，但必须做出稳定的制度安排。这样的范围仍然狭窄。应考虑税收征管的现状能力，但不仅限于此。
“总的来说，我们必须坚持更广泛的基调，应该涵盖收入不分城市和农村，不分职业的群体，以便我们能够更好地满足人口老龄化的需求。”胡晓义的建议但是，应考虑以基本养老保险为前提，以避免某些人逃避社会共同义务并盲目选择自救。
7需要研究税收优惠政策
根据目前的规定，减税养老金服务的税收优惠采用EET模式，即在供应和还款期限（输入期限）的范围内不征税。征税总额的25％（未征税），其余75％按10％的税率征税。（基于纳税，投资和养老金支付的三个环节，建立了税收模型，其中E表示免税，T表示税收。）
胡小义认为，该模型存在某些问题。
首先，为什么在领取相应的养老金时不对它们单独征税，而又未将其与其他收入合并在一起？如果将来，如果第三支柱养老金和每月收到的其他收入的总和未达到最低税率，为什么要对这部分征税？不清楚。{}}第二，从去年开始，个人所得税起征点调整为5,000元。如果个人收入少于5,000元，则将偿还1000元以扩展养老金，并且无需对个人收入征税。我为什么要收到它？单独对这笔养老金征税？没有意义。
“是否有可能采用TEE方法，只要供应和还款额超过阈值，就应缴税，但是免税或EEE方法都可以免税。不能平行吗？ “胡小义说，仍然有很多严格的设计工作，而且背景在不断变化，这些都是值得研究的。
8要求更清楚
胡晓义指出，在一段时间内促进和积累这项业务后，将需要考虑一些潜在的个人权利问题。
例如，对于那些愿意延迟接收的人，是否有任何相关的激励措施和新的投资安排？如果我提前提款，条件和具体规则是什么？
再举一个例子，在还款人去世后，帐户资金直接由继承人继承，还是更鼓励输入继承人的相同帐户？这需要相关的指导政策。
同时，还存在与第二支柱融合的问题。职业养老金的第二大支柱是纯个人账户，第三大支柱也是个人账户。存在一些问题，例如两个帐户是否可以链接并可以相互转移。
9请给它起个好名字！
为了促进和加强第三支柱，胡晓义认为，应该给养老金的第三支柱系统起好名声。
目前，第22号文首次在官方文件中使用了养老保险的第三大支柱，表明养老金水平更高。
但是，胡晓义认为，“个人所得税递延商业养老保险”的名称过长，并有一定的局限性。同时，很难将其称为“第三支柱”，因为它过于抽象并且不知道其含义。
他说内容应该清楚地表达。他承认“中国个人养老金制度（英文CHINA INDIVIDUAL PENSION）”的名称，认为该名称既包括准备金又包括投资，比“中国个人养老金账户计划”和“中国个人”都多。养老金储备计划或养老金储备投资计划更短，更易于理解和接受，有利于系统的推广。
试用期到期后如何进行？期望法规尽快明确
“该政策的初衷非常好，但配套设施尚未到位”； 《证券时报》记者：“公司正在积极发展，但目前没有很多亮点”……关于将试行一年的减税养老金业务从获得业务资格的第一批和第二批保险公司中，我听到了这样的反馈。
接受采访的一些保险公司相关负责人说，自从减税养老金业务试点以来，当地银行和保险监督局一方面召集了几次会议，以了解业务的发展，并希望行业可以积极发展业务。严禁误导销售。另一方面，收集了政策建议。
但是，免税健康保险业务试验期满后，该试验已在全国范围内全面推广，但是延税养老金业务是否会继续这种做法，受访者表示，他们尚未了解监管态度。期待尽快清理。