项目五企业所得税试题及答案-项目五企业所得税办税业务

提问时间:2020-05-04 04:27
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admin 2020-05-04 04:27
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企业所得税计算题

税法实务项目五企业所得税,综合题,销售收入5000,销售成本4000万,增值税800万,销售税金

会计利润= 5000-4000-60-180-350-14 + 70-52 + 5 = 4.13亿元

应税收入=会计利润+ 10.4(增加的商务招待)+ 2.8(不计提坏账准备)-40((新技术研发的附加扣除)+ 2(赞助费)+1(罚款))= 395.2万

广告费,违约金和捐赠都可以在入睡前扣除

应税金额=应税收入*税率

仅供参考

企业所得税题目

1.总利润(会计利润)= 5000-2200-1340-960-120-(320-240)+ 140-100 = 440

2.广告费用增加= 900-5000 * 15%= 150

3.商业娱乐费上限:5000 * 5‰= 25

商业娱乐的增加:25> 30 * 60%= 18,不需要增加。

4.公益捐赠支出增加:440 * 12%= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8

5.工会经费:300 * 2%= 6 = 6无调整

福利费:300 * 14%= 42 <46增加46-42 = 4

教育费用:300 * 2.5%= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5

6.税前滞纳金不能扣除。增加12

7.应税收入:440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7

8.应付所得税:615.7 * 25%= 153.925

企业所得税试题

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等

总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少

税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额,企业已将当期费用包括在内,但超过了税法规定的扣除标准(如商务娱乐活动,应扣除60%发生的金额但不超过营业收入总数的千分之五;公益捐赠支出,可以扣除利润总额的12%),并且该企业已计入当期亏损,但税法不允许扣除该项目的金额。

税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。

这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万

商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60%= 42,000

公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12%= 30-15.96 = 1404万

应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万

应付所得税金额= 151.24 * 25%= 370,800