只要在二级市场上的销售都要缴纳交易税，其他市场就不需要缴纳交易税。股息须缴纳所得税。
限制性股票收益的应纳税额的计算，根据财税[2005] 35号和国税函[2006] 902号的规定，与股票期权收益的应纳税额的计算相符。
1.企业所得税处理
（1）如果股权激励计划在实施后可以立即执行，则上市公司可以根据实际时股票的公允价格之间的差额和数量来计算和确定当年的上市。行使和激励对象支付的实际行使价公司的工资及薪金支出应按照税法规定在税前扣除。
（2）股权激励计划实施后，必须等待一定的服务期限或满足规定的绩效条件（以下称为等待期）后才能行使。上市公司在等待期内会计核算确认的有关费用，在计算和缴纳当年的企业所得税时，不予扣除。股权激励计划实施后，上市公司可以根据股票实际行权价格与实际行权支付价款的差额和数量，计算确定当年的上市公司薪金和工资支出。根据税法，年度激励对象的价格税前扣除。
（3）本条款所指股票在实际行使时的公允价格由实际行使之日的股票收盘价确定。
2.个人所得税待遇
（1）股份认购收益（运动收益）的税收计算
对于从上市公司获得的个人限制性股票，即从公司获得的员工股票的实际购买价格（授权价格）低于购买日的公平市场价格（指收盘价）。当天的库存数量，下同）差异是由于雇员在企业中的表现和业绩所致，应根据适用的“工资和薪金收入”规定计算和支付与任用和雇用有关的收入。限制性股票形式的工资薪金应税收入=（行使股票的每股市场价格-员工为购股权支付的每股授权价格）×股票数量
（2）通过股票转让（销售）计算税收收入
雇员在重新转让行权股票时获得的差额高于购买日的公平市价，这是由于个人在二级市场上转让股票等证券所获得的收入证券，并且应基于“财产适用的“转让收入”免税规定是按照缴纳个人所得税的方式计算的：行使后转让境内上市公司股份的个人所得，不缴纳个人所得税；个人转让境外上市公司股份所得的收益为根据税法规定计算应纳税所得额和应纳税额，并依法纳税。
（3）参与从税后利润分配中获得的税收收入的计算
参加税后利润分配所获得的员工股息和股利，除按照有关规定免税或减免外，还应按全税率征税。
国家税务总局发布了《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号，以下简称“ 461号文件”）。明确了激励收入应纳税额的计算方法。其中，首次明确定义了限制性股票个人所得税的计算方法，这一点尤其引人注目。
1.受限制的股票
是指根据股权激励计划中规定的条件授予了一定数量的公司股票的上市公司。此前，财政部和国家税务总局《关于关于个人股票期权收益征收个人所得税问题的通知》（财税[2005] 35号）和国家税务总局《关于核定股票期权有关问题的补充通知》。针对个人股票期权收入支付个人所得税”（州税汉函[2006] 902号等文件规定，个人按照有关规定取得的限制性股票的收入，应当征收个人所得税。但是，由于尚未明确具体的计算方法，因此难以确定应纳税额的实际执行方式，应纳税所得额的计算方法也不明确。 461文件对此做了澄清。
2.解除限制库存的日期是发生纳税义务的时间
461号文件规定，限制类股的个人所得税责任限制应在解除每批限制类股之日进行。
限制性股票税责任时间不同于股票增值权和股票期权。对于限制性股票，尽管公司的员工在授予日期获得了公司的授予的股票，但他们只能享有与这些股票相对应的投票权和收入分配权。由于这些限制，收入不能以任何形式转移。员工实际上没有获得确定值的属性。同时，对限制库存有惩罚性规定。在解除期间，如果不满足解除禁令的条件，公司将回购或注销员工获得的限制性股票。因此，授予限制性股票的日期不能用作发生个人所得税的应纳税额的时间。
只有在解除禁令期间，如果雇员符合股权激励计划的解除条件，而公司实际上解除了该雇员的合格限制性股票，则该雇员才能实际获得具有一定价值的财产，然后才能获得可以在二级市场上上市来自自由销售的收入，员工此时仅应纳税。此外，由于通常不会一次取消公司授予员工的限制性库存，因此需要根据时间和条件分批取消限制库存。因此，税收责任是基于每批解除的禁令。
因为限制股的税负发生在提货日，所以获得限制股的公司高管有义务缴税，无论他们是否在提货日卖出股票。因此，不难理解，一些获得限制性股票的公司高管必须在股票被提起后陆续出售股票以缴税，而不管当时的股价如何。
应税收入的金额是根据股票登记和禁令解除之日的市场价格确定的
461号文件规定，原则上，当限制性股票的所有权归属激励对象时，应确认限制性股票的应纳税所得额。也就是说，上市公司应当以中国证券登记结算公司（境外证券登记托管机构）中激励对象限制性股票的股票登记日平均市场价格和该批次的当前市场价格为准。此批次提起的库存数量，然后乘以该批次。股份数量减去该批次中受激励对象提起的股份数量与获得限制性股票的实际支付的资金数量相对应，差额为应纳税所得额。具体计算公式为：
的应纳税所得额=（股票登记日的股票市场价格+当前批次的股票市场价格）÷2×当前批次中的股票数量-激励对象实际支付的资金总额×（股票在当前批次中（份数÷动机对象获得的限制性股票总数）
从上述公式可以看出，在计算限制性股票的应税收入时，股票登记之日的市场价格和解除禁令之日的市场价格至关重要。
确定应纳税所得额后，在计算应纳税额时，可以根据员工在家庭工作期间获得限制性股票的月数（最多12个月）来分解限制性股票收益。税率。分解后，将大大减少对限制性股票所得缴纳的个人税。