1.筹资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的前提。企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要资金决策。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。
2.投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生重大影响。投资决策中的税收筹划主要基于对投资方向，投资地点，投资形式以及选择投资伙伴以进行最优化选择的综合考虑。
3.业务流程中的税收筹划
企业的财务政策是指企业按照一系列法规进行的内部会计活动，包括成本会计方法，计算程序，成本分摊和国家法规所允许的利润分配。通过有效的税收筹划，成本，费用和利润可以达到最优值，达到减轻税收负担的目的。
对于费用，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预计可能的损失，减少应交所得税，并依法将纳税时间推迟到获得税收优惠。。通常的方法是：
（1）发生的费用应及时核销。发生的坏账，存货损失和损坏的合理部分应尽早计入费用。
（2）可以合理预期发生并使用预先提款方法及时核算的费用和损失，例如商业娱乐费用，慈善救济捐款等，应准确掌握允许的支出限额，并将金额完全限制在荔枝。
节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
如今，国家和地方税收合并，黄金税收的第三阶段，前所未有的税收审计强度，合理的避税和税收风险防范已成为大多数中小企业的迫切需求。在这种情况下，对财政和税务顾问的需求逐渐增加。
也许有人会问，在业务运营中是否真的需要进行税收筹划？正确的税收筹划真的可以帮助企业吗？答案是肯定的。
让我们一起来看看“税收筹划”！
01什么是税收筹划
税收筹划是指通过在税法范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动来尽可能地获得“节税”税收优惠。通常，这是纳税人获得最大税收利益的计划方法。
02税收筹划的好处
1节省公司成本并实现利润最大化目标
税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
2有利于增强企业竞争力
如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加公司收益。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。
税收在企业决策中也起着一定作用。例如，当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的税收筹划科学合理提高企业竞争力。
3降低法律风险
税收筹划与逃税和避税不同。逃税行为受到法律制裁，避税行为受到反避税行为的约束。税收筹划并非如此。根据国家立法的意图是一种合法的经济管理行为。因此，合理的税收筹划既合法又可以降低企业成本并实现零税收风险。
03合理的税收筹划案例
苹果公司是2017年全球市值最高的公司，但它还是一个大型的海外避税者。
苹果公司较低的公司税率吸引了许多大型跨国公司的投资。苹果在爱尔兰的雇员仅占全球雇员总数的4％，但近年来，苹果在爱尔兰的总收入中占苹果总收入的三分之二，占其爱尔兰总收入的65％。显然，这是避税。影响。如果苹果的海外资产被带回美国，美国税务局将向他们征税约592亿美元。这表明了税收筹划对于节税和减税的重要性。
税收筹划对企业非常重要。合理的税收筹划对公司无害，甚至可以为公司带来更多的财富。
随着“税收筹划”越来越多地进入公众视野，与税收筹划有关的各种方法和方法越来越受到商业运营商和高收入群体的关注。可以说，无论是个人所得税筹划还是企业所得税筹划，其有序发展都具有非常重要的价值和意义。接下来，本文说明税收筹划的重要性。
所谓的税收筹划是指在法律允许的范围内，通过事先为商业，投资和财务管理活动进行的计划和安排，从税收中获得最大经济利益的计划行为。其内容包括避税计划，节税计划，通过计划以及实现零税收相关风险。
1.个人所得税筹划的意义
如今，越来越多的高收入人群正在计划个人所得税征税。高收入群体的个人税收筹划具有以下意义：
（1）减少税额和增加纳税人的可支配资金是有益的。对于个人所得税计划，高收入群体可以选择实施纳税额最少的计划。一方面，它可以减少纳税人当期的现金流出或延长纳税时间。收入，从而增加个人实际收入，增加个人实际收入，并维护个人经济利益。
（2）普及个人所得税法知识并增强纳税人的纳税意识是有帮助的。进行个人所得税筹划，必须学习和掌握与个人所得税有关的财务和税收知识，并在国家财税的有关法律，法规允许的范围内进行。这有利于中国税收法律法规的普及，也增强了纳税人的纳税意识。
（3）有利于更好地执行和完善税收法律法规。个人所得税筹划是纳税人对国家税收法律法规和政策的积极反馈行为。因此，制定个人所得税筹划可以不断促进中国税务机关的完善，完善国家税收法律法规和财税政策，不断完善个人所得税法律和税收制度。
2.公司税收筹划的意义
（1）减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。科学，合理地进行企业税收筹划，将有助于企业减少税收支出，提高企业经济效益。也就是说，通过企业税收筹划，企业可以达到减轻税收负担，相对减少税收比例，延迟税收时间的目的，从而使企业的经济利益最大化。
（2）节省公司成本并增强公司竞争力。通过事先安排公司经济活动进行公司税收筹划，可以达到在法律范围内减轻公司税收负担的目的，不仅使企业承担纳税义务，而且降低了企业的经营成本。企业。它为企业继续扩大再生产提供了资金保障，也有利于提高企业的竞争力。
（3）有助于提高业务管理水平。税收法律法规是规范经营者的合法经营和管理并依法纳税的法律规定。它们也是市场经济秩序可持续有效发展的有力保证。税收筹划可以使整个企业的投资行为合理合法，同时可以使企业的内部财务活动健康有序地发展，从而进一步规范和提高企业的管理水平。
税收筹划的三个目标：①减少税基，采用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论所得税还是流转税，都有经营的空间，一种是实现清晰核算并将经济的高低税率分开二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。延迟纳税也很好。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻企业的税收负担。如果他们可以延迟纳税，那么它们也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞，或者寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
近年来，随着税收制度的不断完善和发展，节税计划已开始发挥越来越重要的作用。如何做好节税计划已经成为越来越多的老板关心的问题。我认为，以下三种意识对于做好节税计划很有必要。
1.节税计划应该是全球性的
节税计划是指纳税人有意识地利用税收，会计，法律，金融等方面的综合知识，采取法律合理的措施，通过预先规划和安排业务，投资，和财务管理为实现企业价值最大化而开展的经济活动。
节省税款的计划与逃税，拖欠税款，逃税，逃税和抗税性等税收欺诈本质上不同。有效的节税计划可以保护企业的合法权益，降低企业的税收风险，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益，从而使企业价值最大化。
做好节税计划不仅是老板和财务部门的事。每个业务部门的领导者都必须具有节税计划的意识，并将这些概念和知识付诸于每位员工的脑海。只有这样，才能提高企业的整体节税计划水平，增强企业竞争力。有必要根据企业的特点建立充分参与的税收控制体系，使每个员工将自己的工作和行为视为实现公司节税计划目标的组成部分，并有意识地克服与行为不符的行为。实现企业目标。从原先的事后补救到事后控制，有效规避风险，加强财务管理，帮助企业实现税收利益最大化。
2.减税计划应具有专家意识
尽管减税计划需要企业上下所有员工的关注，参与和合作，但减税计划毕竟是一项非常专业的工作，其顺利实施离不开企业的作用。专家。特定于企业的是企业的财务人员。财务人员不仅是企业节税计划的主要参与者，而且还是企业节税计划的主要计划者。合格的财务人员对企业计划的成功至关重要。
我认为合格的财务人员应具备以下条件：
1.及时系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。税收政策在不断变化，因此我们不断研究经济发展特点，及时关注税收政策变化，全面准确地掌握有关税收政策法规，建立，投资，管理财富，经营和贸易。与企业合作，并终止清算。相关法律法规为公司财务人员参与并制定良好的公司税收筹划提供了前提条件。
2.精通公司会计制度，精通会计处理技能，将相关会计系统，会计处理技能与相关税收政策法规有机结合，并做好税收项目预算和税收评估工作，这就是公司财务人员参与并做好税收筹划所需的基本技能。
3.学习管理，参与决策，将企业会计和财务管理整合到公司生存的整个过程中，努力成为一名懂技术，可以管理的复合型人才，并发挥财务的核心作用企业管理中的管理。
4.良好的沟通能力。
包括上下沟通的能力，即获得领导者和同事支持的能力；
左右协调能力，即各个部门之间的合作与配合能力；
Bafang的交友能力不仅必须具有与税务部门，财务管理部门和其他部门进行沟通的能力，而且还必须具有与其他公司同行交换信息和经验的能力。特别是，应加强与地方税务机关的联系，以充分了解地方税收征管的特点和具体要求。由于具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务执法机构拥有更大的酌处权。如果它不能适应主管税务机关的管理特征，或者节税计划计划无法得到当地主管税务机关的认可，那么将很难体现其应有的利益。因此，与地方税务部门保持良好的沟通，并经常向税务专家学习，这也是节税计划成功的关键。
三，节税计划应具有先进的意识
由于政治，经济和文化差异，不同国家的税收政策也有所不同。即使在同一国家，不同地区的税收待遇也有所不同。即使在同一地区，企业的税收政策也因其组织结构和形式的不同而不同。因此，纳税地点的选择取决于企业的经营方向和机构建设的选择，对企业的税收负担有很大影响。
而且，企业的大部分税收筹划业务都在财务部门以外的其他业务部门中。可以说，税收筹划的重点主要是企业经营。为了进行税收筹划，我们必须准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系；中国涉及哪些税种；有什么税收优惠；税收法律法规中涉及哪些立法空间？。
掌握了上述情况之后，纳税人可以使用税收优惠政策来实现节省税的目的，也可以利用税收立法空间来实现节省税的目的。但是，纳税人的上述计划行为必须具有超前意识。如果已经开展了某项业务，那么也会产生相应的税收结果，并且不可能谈论节税计划。
简而言之，节税计划不仅是计算技术解决的问题，而且是一个综合性的话题。企业应建立有特色的，有充分参与的税收控制体系，从事后补救原本改为事后控制，有效规避风险，加强财务管理，运用综合智慧团队最大化企业的利益。