小规模纳税人增值税及企业所得税-小规模纳税人增值税和企业所得税账务处理

小规模纳税人企业所得税免税账务处理

月收入3万元，季度收入不足9万元。税款是按税率计算的，直接转到营业外收入帐户。它不在应纳税帐户的过渡中。借款：银行存款；贷款：主营业务收入，营业外收入。

小规模纳税人企业所得税内账分录怎么做

1.销售商品的收入借方：应收账款贷款：主营业务收入贷款：应交税金-应交增值税2.结转销售借入成本：主营业务成本贷款：库存商品需注意，小规模纳税人没有增值税输入，因此只需要在应付税款下设置增值税应付款科目，无需设置未付增值税款科目，也不需要在增值税应付款科目下设置投入和销售项目和其他详细帐目。

小规模纳税人关于增值税和所得税的会计分录

1.输入正确。

贷款：主营业务收入9708.74

应付税款增值税291.26

2.利润计算错误（不考虑税收错误编号）：应为9700-4000-3000-21-9 = 2670

3.所得税通常是预付的，将在年底前预提。（每季度或每月预付款，年终最终结算）

借款：应交税金

贷款：银行存款

小规模纳税人和一般纳税人的 企业所得税和增值税的会计处理方法一样吗怎么做会计分录

公司所得税的会计处理方法相同，均在应纳税账款下的公司所得税账户核算。增值税的差异较大。首先，小规模纳税人没有进项税核算，然后税率不同。小规模税率为3％，一般纳税人为17％。账户处理：1.一般纳税人在应纳税账户下设立增值税应付款账户，并在应纳税账户下设立进项税，销项税，进项税转出，结转未缴增值税，未结清税款支付增值税和其他科目，以计算公司的增值税。当发生增值税销售业务时，借贷：应纳税额-应付增值税-销项税，当发生购买业务时，借贷：应付税款-应纳税增值税-进项税，销项税额于当月底减少进项税额本月余额为应交增值税，借入：应交税额-应交增值税转出未付增值税，借贷：应交税额-应交增值税-未付增值税。下个月支付增值税时，借入：应付税款-应付增值税-未付增值税，借贷：银行存款。2.小​​规模纳税人只能建立应交增值税的应付款科目。发生增值税销售时，贷款：应付税款-应付增值税，支付增值税时，借贷：应付税款-应付增值税贷款：银行存款