1.2012年应纳税所得额= 1000-200 * 50%-30 * 50%= 885 2012应付所得税= 885 * 25%= 221.252.2012无形资产账面价值= 300-30 = 270 2012无形资产税基=(300-30)* 150%=4053。不满足递延所得税资产的条件,并且不确认递延所得税资产
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十二条(中华人民共和国总统令[2007] 63号),在计算应纳税所得额时,计算无形资产的摊销费用。由企业按照规定允许扣除。但是,不得将以下无形资产的摊销费用扣除:
1.计算应纳税所得额时,从自行开发支出中扣除无形资产;
2.建立自己的商誉;
3.与业务活动无关的无形资产;
4.无法从摊销费用中扣除的其他无形资产。