小企业会计准则汇激企业所得税-小企业会计准则关于企业所得税

提问时间:2020-05-03 12:23
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admin 2020-05-03 12:23
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小企业会计准则下,季度所得税和所得税汇算清缴后所得税会计分录有何区别?

在小企业会计准则下,季度所得税和所得税会计在所得税核算后是相同的,无需调整未分配利润。

我公司实行小企业会计准则,企业所得税汇算清缴时,补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做?

小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录

季度预缴税款

借:应交所得税-应交所得税180

贷款:银行存款180

如果所得税是在年底结算的

借款:500所得税费用

贷款:应付税款-应交所得税500

(如果在年底未开户,则第二年汇款时将开户)

借用:未分配利润500

贷款:应付税款-应交所得税500

5月到期

借:应交所得税-应交所得税320

贷款:银行存款320