小企业企业所得税会计处理-小企业企业所得税会计

小微企业计提所得税会计分录怎么写

答：提取企业所得税条目：

借款：所得税费用

贷款：应付税费-应付企业所得税

纳税时的会计分录

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

小企业所得税会计处理采用什么方法

小企业所得税的核算方法应采用应纳税额。

应纳税额的方法是直接将当期会计利润和应纳税所得额之间的差额所产生的税收影响额计入当期损益，而无需递延以后期间。根据应纳税额法，当期损益中包括的所得税费用等于当期应纳税所得额。

小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录

季度预缴税款

借：应交所得税-应交所得税180

贷款：银行存款180

如果所得税是在年底结算的

借款：500所得税费用

贷款：应付税款-应交所得税500

（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）

借用：未分配利润500

贷款：应付税款-应交所得税500

5月到期

借：应交所得税-应交所得税320

贷款：银行存款320

小企业的企业所得税税收优惠要怎样做会计分录？

1.虽然公司尚未申请针对微型企业的企业所得税优惠政策，但由于符合条件，当地税收系统会根据微型企业的优惠计划自动扣除税款。那么，对于会计分录应该专门做什么？-转入营业外收入的税金

2.我们过去通常以核定收款的形式缴税，所以我们仍然需要根据核定收款的计算方法计提公司所得税吗？ - 是。

因此，当扣除税款时，多余部分是否算作营业外收入？ - 是

3.如果是，是否在计入了营业外收入后反映在每月现金流量表中？ - 没有必要。因为没有现金流