在计提所得税时，会计分录如下：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税当支付
时，会计分录如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
月销售额小于30,000且季度小于90,000的小规模纳税人免征增值税，因此，如果您的季度销售额小于90,000，则增值税为0元，附加税为0元
这是2017年实施的针对微型和微型企业的税收优惠政策