借款:银行存款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税(销项税)
小型企业每当有应税项目发生时都要缴纳增值税,并且小型企业不扣除进项税
企业所得税通常按月(季度)预缴,并于年底结清。公司所得税适用的所得税率为25%。经主管税务机关批准,可以计算出符合要求的小型盈利企业,并以20%的减免税率支付。征收企业所得税有两种方法,一种是审计征收,另一种是经批准的征收。
1.税款的收取是根据适用税率计算并支付的“实际利润金额”,而实际利润金额=总利润-上一年要弥补的亏损-非应税所得,免税所得其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-行政支出-销售支出-财务支出+其他营业利润+营业外收支+投资收益。
2.因此,实际利润不是您提到的概念(1000-100),因为100元人民币并不代表贵公司的实际运营成本,费用和税金(不包括增值税和企业所得税)。
3.批准的收款是根据销售(业务)收入*批准的税率*适用税率计算和支付的。其中:销售(业务)收入包括:应税销售,其他业务收入和视同销售。批准的收入税率由主管税务机关根据不同行业预先确定,一般范围在5%至30%之间。您的公司应根据主管税务机关确定的所得税率计算,适用税率为25%,而批准的收税率不适用于20%的税率。