1.小型企业缴纳所得税后，应多退少补。
2.企业应在企业所得税的清算和缴纳中做好工作，在准确核算的基础上，应注意以下几点。
（1）汇款声明必须如期进行。
纳税人应在纳税年度结束后的5个月内向税务机关提交税务机关要求的“企业所得税年度纳税申报表”和其他相关信息，除非另有说明。税务清关程序。如果纳税人由于不可抗力（例如由于冰冻灾害的影响）无法处理纳税申报表，则可以按照《税收征管法》及其实施细则的规定处理延期纳税申报表。
（2）应宣布财产损失。
根据《国家税务总局关于企业资产损失所得税税前扣除管理的公告》（国家税务总局公告[2011] 25号）第四条，企业实际资产损失为此外，损失处理的年度扣除额已计入会计处理；对于法定资产损失，企业应当向主管税务机关提供证据，证明该资产符合法定资产损失确认条件，并且会计核算已经进行了年度扣除处理。《公告》第五条还规定，企业蒙受的资产损失，应当按照规定的程序和要求，向主管税务机关报告，然后才能在税前扣除。未申报的损失不得在税前扣除。
（3）应减免。
《减免税管理办法（试行）》规定，减免税分为减免税，以供批准和备案。减免税审批是指应由税务机关批准的减免税项目。备案类型的减免税是指取消批准程序的减免税项目，不需要税务机关批准的减免税项目。享受减免税批准的纳税人，应当提交有关材料和申请书，并由税务机关和批准机关按照规定实施。享受减免税待遇的纳税人，应当向税务机关备案，税务机关应当自登记之日起登记。纳税人未按规定备案的，不得减免税。
（4）应调整税收事项。
当前的税制与会计制度之间的差异非常大。在税前费用支出上，税法规定了可以支付，不允许和限制的项目，这需要纳税人成本费用项目逐项审查，不符合要求的项目在最终结算时进行调整。企业所得税的清算通常涉及会计的调整和税务事项的调整。会计调整仅是对违反会计制度规定的会计处理方法的调整，而税额调整是对会计法和税法之间差异的调整。前者必须在账户内进行调整，通过调整使其符合会计规定；后者仅在帐户外部进行调整，即仅在纳税申报单中进行调整，并进行调整以满足税法的要求。
（5）应当弥补年度损失。
允许企业在纳税年度发生的亏损结转到下一年，并由下一年的收入弥补，但最长结转期限不得超过5年。
（6）报告口径应统一。
根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额和应纳所得税时，如果企业的财务和会计处理方法与《税法》的规定相抵触，应按照企业所得税法的规定。如果《企业所得税法》的规定不明确，则在没有明确规定之前，应根据企业的财务和会计准则临时计算，以统一补充口径。它主要包括准备金的税前扣除，资产损失，非应税收入，免税收入，投资损失扣除，税收优惠，损失补偿，公司资产处置以及其他要报告的一系列数据的税前扣除。 ，并遵守相关税法和金融系统法规确保口径一致。
（7）电子报告程序应精通。
在系统安装后首次输入企业信息时，必须认真填写公司的基本信息，包括公司的行业，经济性质，会计方法，是否按以下方式付款：网站或汇总。这些基本信息必须填写，并且只有税务登记信息与税务局CTAIS中的登记信息相同，申报才能成功。企业输入数据时，必须填写每个表格，包括主表格，所附表格和财务报表。如果没有数据，则填写零。特别是，必须填写财务报表的期初数和期末数，资产负债表的期初数不能为零。去年，一些公司资产负债表的期初余额为零。结果，它们不能被打包和传递。新开业公司资产负债表的期初余额在业务开始时就充满了经济状况。请记住不要为零。在申报表的主要形式中，如果企业亏损，则应纳税所得额栏不能用负数填写，而应填写0。
1.定义：
企业所得税是指以其生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民公司和非居民公司）及其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
2.纳税人：
1，即中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.个体企业和合伙企业不使用该法律。这两类企业可能会征收个人所得税，以避免双重征税。
3.计算方法：
1.应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额=可扣除项目的总收入；
2.扣除项目：
企业所得税的法定扣除额是确定企业所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。费用，是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的销售费用，管理费用和财务费用。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。另外，在计算企业应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理与税法规定不一致的，应按照税法规定进行调整。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
主要包括以下内容：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期按同类金融机构贷款利率计算的金额，并予以准予扣除。
⑵扣除应税工资。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。这就是说，要取消已经经营多年的内资企业的税收和工资制度，有效减轻内资企业的负担。但是，允许扣除的工资和薪金必须是“合理的”，显然不合理的工资和薪金是不可扣除的。今后，国家税务总局将通过制定与《实施细则》相匹配的《工资减免管理办法》来澄清“合理性”。
⑶在员工福利费，工会基金和员工教育基金方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（提款率分别为14％，2％和2.5％），但“总计应税工资”调整为“总工资”后，扣除额将相应增加。在职工教育经费方面，为鼓励企业增加对职工教育的投入，本条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，企业从职工教育经费中扣除不超过工资总额的2.5％；部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。
⑷扣除捐款。纳税人的公益金和救济金可以在年度会计利润的12％以内扣除。最多可扣除12％。
⑸商业娱乐扣除。商务娱乐是指纳税人为满足生产经营活动的合理需要而发生的社会娱乐支出。税法规定，与纳税人的生产经营活动有关的商业招待，应当由纳税人提供准确的记录或者证明文件，并应当在下列限额内扣除：《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过企业的营业额。年（营业收入的5‰，即据说税法采用“两端卡”方式。一方面，仅允许企业产生的60％的商务娱乐费用在商务娱乐费用中区分商务娱乐和个人消费。通过设计均匀比率，删除商业娱乐中的个人消费部分；另一方面，最大扣除额限于当年销售（业务）收入的5‰。这用于防止某些公司将业务娱乐性提高40％。查找餐费发票甚至虚假发票会抵消该帐户，从而导致商务娱乐费膨胀。
⑹扣除员工养老金和失业保险金。在省级税务机关批准的周转率和基数内计算应纳税所得额时，可以扣除职工养老基金和失业保险基金。
⑺扣除残疾人的安全基金。计算应纳税所得额时，可以扣除纳税人按照地方政府规定缴纳的残疾保护基金。
⑻扣除财产和运输保险费。纳税人支付的财产。在计算税收时可以扣除运输保险费。但是，保险公司给予纳税人的非补偿性利益，应当计入企业的应纳税所得额。
⑼扣除固定资产租赁费。经营租赁租用的固定资产的纳税人租赁费，可以直接在税前扣除；融资租赁租入的固定资产的租赁费不能直接在税前扣除，但应支付租赁费中的利息支出。手续费可以在付款时直接扣除。
⑽计提坏账准备，坏账准备和商品减价准备。计算应纳税所得额时，可以扣除纳税人提取的坏账准备和坏账准备。提取的标准将根据财务系统暂时实施。纳税人提取的降价准备金可以在计税时扣除。
⑾扣减固定资产转移支出。纳税人转让固定资产，是指转让或出售固定资产时发生的清算费用等支出。纳税人在计算所得税时可以扣除固定资产的转让。
⑿扣除固定资产，流动资产，损坏，报废的净损失的净损失。纳税人应提供有关固定资产损失，损坏或报废的纳税人净损失的清单和清单信息，并应由主管税务机关审查后扣除。这里提到的净亏损不包括企业固定资产的可变收益。纳税人应提供库存信息，流动资产的库存损失，损害和报废净损失的清单信息，这些信息可以由主管税务机关审查后在税前扣除。
⒀扣除总公司的管理费。纳税人向总公司支付的与企业生产经营有关的管理费，应当提供总公司出具的证明文件，以说明该管理费的收取范围，限额，分配依据和方法。经主管税务机关审查后扣除。
⒁从政府债券中扣除利息收入。纳税人购买政府债券的利息收入不计入应纳税所得额。
⒂其他收入扣除。除国务院，财政部和国家税务总局指定的以外，包括各种财政补贴收入，减免税，流转税，可能不计入应纳税所得额，其余应纳入合并范围。企业应纳税所得额的计算税。
⒃扣除损失补偿。纳税人的年度损失可以由下一年的收入弥补。如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以每年继续弥补，但最高不得超过5年。
不予扣除
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：
（1）资本支出。指纳税人的购置，固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。
⑵无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备金。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
⑷违法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
⑸滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收规定的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。
⑹赔偿自然灾害或事故造成的损失的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人不得从保险公司扣除税款。
⑺超出国家允许扣除额的慈善和救济捐款，以及非公共福利和救济捐款纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与收入无关的其他支出。