1,自2015年1月1日至2017年12月31日,年度应纳税所得额小于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减为应纳税所得额的50%金额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2.《企业所得税法实施条例》第92条第1款和第2款所指的雇员人数包括与企业建立劳动关系的雇员人数和工人人数由企业派遣。
员工人数和总资产应根据公司全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季节值+季节值)÷2
全年的季度平均值=全年的季度平均值之和÷4对于
年中开业或终止业务活动,上述相关指标应根据实际营业期确定为纳税年度。
通常,低税率通常会引起税务局的注意,可以控制在不低于1%(商业企业约为1.5%)。不同行业的税率不同。具体税率表为:
增值税税负税率= {[年度总销项税额+不可退还商品的销售额*应税货物的实际税率-(年度总进项税额-已结转的年度进项税额+年终税收抵免总额-年末保留的税收抵免)] / [应税商品或服务的年度销售额+不可退还的商品的销售额]} * 100%
1农业和副食品加工3.50
2饮食4.50
3纺织品(化学纤维)2.25
4纺织服装,皮革羽毛(羽绒)和产品2.91
5纸和纸制品业5.00
6建材产品4.98
7化工产品3.35
8制药业8.50
9卷烟加工12.50
10塑料制品业3.50
11非金属矿物制品业5.50
12金属制品业2.20
13机械运输设备3.70
14电子通讯设备2.65
15工艺品及其他制造业3.50
16机电设备3.70
17电力和热力生产和供应4.95
18商业批发0.90
19商业零售2.50
20其他3.5
计算公司税负
当前通常指增值税:
理论税负税率:毛利* 17%除以销售收入
...低税率通常引起税务局的注意,可以控制在不少于1%(商业企业约为1.5%)。不同行业的税率不同。负利率表是:
实际税率:实际支付的税额除以销售收入
税负税率是指增值税纳税人当期应交增值税在当期应税销售收入中所占的比例。
对于小规模纳税人,税收负担率是征税率:企业为4%,工业为6%,而一般纳税人的税收负担率不是17%或13%,但远低于此比率,具体计算如下:
税负税率=当期应交增值税/当期应税销售收入
应缴增值税额=当期销项税额-进项税额的实际扣除额
实际进项税抵扣=期初进项税抵扣+本期期末进项税抵扣从期末进项出口退税端末进项税扣除中转出
注:1对于实行“免信用”的生产企业,应交的增值税包括国内产品销售的出口税收抵免。
2在通常情况下,当前应付增值税=应计“累计未付增值税转账”的累计数量+“国内产品出口可抵扣应税金额”的累计数量
企业增值税税率
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问题:1。我们的单位是一家进出口贸易公司,主要专注于自营出口。获得进出口权和出口业务已经三年了,但是最近业务相对较少。至少180万。
2。出口收入占销售收入总额95%以上的自营生产企业的增值税税率如何计算。税率为17%,退税率为13%。请列出计算公式。
答案:1.具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年度审查中,年度增值税销售额不超过180万元。但是,2004年7月1日以后新成立的具有进出口经营权的小企业,经税务登记后,一年内的实际销售额达到180万元以上,必须申请一般纳税人资格。
2.税收负担= {[年度总销项税额+不退款的商品销售x 17%-(年度总销项税额-已转出的年度总销项税额+起始应抵税额总额-年末余额税收抵免)}÷[应税商品和服务的年度销售(不包括免税商品和服务的销售)+不可退款商品的销售]}×100%。
在您的第二个问题中,假设总销售收入为100万元人民币,出口销售收入为95万元人民币,国内销售收入为5万元人民币,进项税额为15万元人民币,税率为17%,退税率为13%如下:
带着这个问题,您的公司尚未支付增值税,实际税负为0。但是,由于出口产品的免税退税政策以及税款征收率和退税率的差异,负担是5.8%。
企业所得税行业预警税负担率
行业预警税负担率
租赁行业1.50%
特种设备制造2.00%
专业技术服务行业2.50%
专业机械制造2.00%
纸和纸制品业1.00%
印刷业和记录媒体的复制1.00%
饮料制造业2.00%
制药业2.50%
家畜1.20%
通用设备制造业2.00%
通讯设备,计算机和其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商业服务2.50%
其他制造管行业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑行业1.50%
其他服务4.00%
其他采矿业1.00%
皮革,毛皮,羽毛(羽绒)及其制品1.00%
批发1.00%
农副食品加工业1.00%
农业,林业,畜牧业和渔业服务1.10%
木材加工和木材,竹,藤,棕榈,稻草制品业1.00%
零售1.50%
居民服务业1.20%
金属制品业-轴承6.00%
金属制品业-春季3.00%
金属制品业2.00%
建材制造水泥2.00%
建材制造业3.00%
建筑安装行业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务行业2.00%
化工原料和化工产品制造2.00%
手工艺品和其他制造珍珠4.00%
工艺品及其他制造业1.50%
废物资源和废料回收和加工行业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业-袜子业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装,鞋帽制造业1.00%
房地产行业4.00%
电气机械和设备制造业2.00%
电力和热力生产和供应1.50%
公路运输业2.00%