小型企业会计准则所得税计算
采用应税方式
季度预缴税款
借：应交所得税-应交所得税180
贷款：银行存款180
如果所得税是在年底结算的
借款：500所得税费用
贷款：应付税款-应交所得税500
（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）
借用：未分配利润500
5月到期
借：应交所得税-应交所得税320
贷款：银行存款320
实施《小企业会计准则》，填写《应纳税税法》计算所得税。根据《小企业会计准则》，小企业应当按照《企业所得税法》的规定，在利润总额的基础上进行税收调整，计算当期应纳税所得额，并根据应纳税所得额计算确定。收入和适用的所得税率当期应付税款。应付税款方法，是指由于当期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，直接计入当期损益而没有递延采用后续会计处理方法的，对纳税产生的影响。
中国企业会计准则要求的所得税会计处理方法主要包括以下三种
1.应付税法
应纳税额的方法是将当期税前会计利润和当期应纳税所得额之间的差额确认为所得税费用。当
采用应付税法进行会计处理时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，并且会计之间的差异在当期确认。
采用应付税法进行会计核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，该科目是企业从当期损益中扣除的所得税费用。企业应交的所得税。
第二，税收影响会计方法
税收影响会计方法是指企业确认时差对所得税的影响金额，并根据当期应付所得税总额将其确认为当期所得税费用的方法。时间和时差。
在采用税收影响会计方法进行会计处理时，除了需要设置“所得税费用”和“应纳税所得额-应纳税所得额”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”该帐户用于核算因时间差异而受到企业影响的所得税额和以后期间返还的额，以及当采用债务法时反映税率变化或新税项调整的递延税额。被采用。
3.资产负债表债务法
资产负债表债务法基于暂时差异的性质，分析了暂时差异的原因及其在期末对资产负债表的影响。
第四，正确选择所得税会计的会计方法
（1）小型企业可以选择“应付税法”
在“小型企业会计系统”中明确规定，由于小型企业的业务简单，会计成本低且对会计信息质量的要求较低，因此允许其采用“应税方式”。
（2）大中型企业应选择《税收影响会计法》
实施“企业会计制度”的企业必须使用“税收影响会计法”，该法律专门属于“损益表债务法”。
（3）中国的上市公司只能选择“资产负债表债务法”
实施“ 2006年企业会计准则”的企业（目前主要是上市公司和一些大型国有企业）必须使用“资产负债表债务法”以确保会计信息的质量。